CK 분석

CK 공장별 생산 · 가공비 분석

출처: CK AMIS · 각 공장 = 계획 / 실적 / 전년 3개 값 비교 · 생산중단된 성남CK는 분석 제외 · CK전체 = 가동 중인 5개 CK 합산 · kg당가공비 = 투입가공비 ÷ 생산량(가중평균) · 계획값 = 해당월 CK 제출 경영계획 · 공장 표기순서 고정: 소스 → 주안 → 기흥 → 광주 → 더카페

🚦 신호등 색 기준 (상단 4대 지표 카드 · 막대그래프 · 표 공통) — 초록 계획 달성 · 주황 계획 미달이나 전년比 개선 · 빨강 계획 미달 + 전년比 악화 · 파랑 신규 가동(계획·전년 없음)

CK 전체 생산량(실적)650,623 kg계획 603,750kg · 전년 485,313kg🟢 계획 +7.8% 달성 · 전년比 +34.1% 개선

계획 대비 달성+7.8%+46,873kg 초과 달성 · 14개월 중 2위🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,409 원계획 1,575원 · 전년 1,685원🟢 계획比 -10.5% 이하 · 전년比 -276원 개선

경비+인건비 계획 대비+100.9 백만계획 936.4 → 실적 1,037.4백만 (+10.8%)🔴 6월 -46.8백만 절감 → 초과 전환 (지급수수료)

📈 CK별 월별 추세 — 25년 6월 ~ 26년 7월 (14개월) · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달 값이 한 번에 보입니다

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년7월분은 CK AMIS_2607에서 같은 정의로 산출 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 성남CK는 25년6월 이후 생산이 없어 제외.
⚠ 원본 시트 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비: 원본은 각 CK 값을 그냥 더해 놓아 실제와 달라, (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산했습니다(26년7월 1,409원). 견본비는 판매·판촉용이라 생산량과 무관해 제외하는 것이 정의입니다(담당자 확인 26.8.12). ② 25년11월 CK 전체 원재료대비 가공비: 주안CK 총생산액이 4,069백만(전후 월 약 300)으로 잘못 들어가 비율이 12.4%로 왜곡됐던 건 — 담당자 확인 결과 실제 221백만원으로 정정(26.8.7).
ℹ 연결 검증 — 같은 계산식을 26년6월에 적용하면 1,494원 / 25.8%가 나옵니다. 또한 이 식은 AMIS 원본의 각 CK 「kg당 가공비」 행과 전 공장·전 열(계획/실적/전년) 정확히 일치합니다(2605·2606·2607 3개월 전수 대조 완료).

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론물량은 14개월 중 2위로 좋았는데(650,623kg, 계획 +7.8%), 지급수수료 단가가 다시 오르며 경비+인건비가 계획 +100.9백만(+10.8%) 초과로 뒤집혔다.

초과 101백만 중 지급수수료 한 항목이 +103.0백만. 6월엔 이 항목이 -18.7백만 절감이었으므로 한 달 만에 재발했고, 물량 증가분을 빼도 순 단가 상승분만 월 55.2백만(연 6.6억)이다.
7월 새 리스크는 소스CK — 물량 -17.2% 미달에 단가까지 올라 전 CK 중 유일하게 전년比 악화(가공비/kg +24.8%).
숨어 있던 구조 문제 2건 — 주안 계획(99,000kg)이 설비능력(75,000kg)의 132%로 애초에 달성 불가, 광주는 가동률 158.4%로 능력 초과 가동. 둘 다 원가 숫자가 아니라 계획·능력 데이터를 고쳐야 하는 문제다.

→ 8월 액션 1순위 = 지급수수료 계약단가·정산방식 재점검(연 6.6억). 2순위 = 주안 물량계획 현실화 + 광주 생산능력 재산정(9월 경영계획 반영 시한). 3순위 = 소스CK 물량 회복.

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

① 지급수수료 — 두 달 만에 재발, 단일 최대 초과 +103.0백만 계획 616.0 → 실적 719.1백만. kg당 1,020 → 1,105원(+8.3%)이므로 물량 증가 착시가 아니다. 물량효과 47.8백만을 뺀 순 단가 상승분 월 55.2백만 = 연 6.6억. → 8월 중 계약단가·정산방식 재점검. 상승 폭이 큰 곳은 주안 1,148원/kg(계획比 +45%) · 소스 620원/kg(+27%) 두 곳. 기흥(+0.8%)은 안정적이므로 공장별 계약조건 차이부터 확인.

② 소스CK — 7월 최대 신규 리스크, 전 CK 중 유일하게 전년比 악화 물량 70,395kg(계획 -17.2% · 2개월 연속 감소 · 가동률 82.8%)에 변동비/kg 729→876원(+20.2%)이 겹쳤다. 가공비/kg 1,206원 = 전년比 +24.8%. → 초과액 자체는 월 약 340만원(연 0.4억)으로 작지만 방향이 문제. ①물량 8만kg 회복(추세상 1만kg = kg당 200원) ②지급수수료·수도광열비 단가 점검을 함께.

③ 주안CK — 계획이 설비능력의 132%, 애초에 달성 불가 계획 99,000kg인데 월 능력은 75,000kg. 실적 74,436kg = 가동률 99.2% 만가동인데도 계획 -24.8% 미달로 잡힌다. 가공비/kg 계획比 +19.9%(+346원) → 월 2,580만원(연 3.1억) 초과. → '저가동' 진단은 틀렸다. ①9월 경영계획에서 물량계획을 능력 이내로 현실화 ②초과물량은 기흥(여유 약 2만kg) 이관 ③지급수수료 1,148원/kg 재협상.

④ 광주CK — 가동률 158.4%, 설비능력 초과 가동 물량 205,925kg vs 월 능력 130,000kg. 원가효율은 14개월 최고(가공비/kg 계획比 -3.3% · 전년比 -22.6%)지만, 설비 과부하·품질·안전 리스크는 원가 지표에 안 잡힌다. → 생산능력 재산정이 먼저다(증설분이 능력에 반영 안 됐다면 가동률·계획 지표 전체가 왜곡). 반영이 맞다면 일부 물량 기흥 이관 + 예방정비·인력 충원 점검.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 물량 — 14개월 중 2위, 규모의 경제 정상 작동 650,623kg(계획 +7.8% · 전년 +34.1%). 덕분에 고정비/kg 330 → 272원(-17.6%), 원재료대비 가공비율 23.4%로 14개월 최저. → 물량 레버는 잘 작동했다. 남은 문제는 물량이 아니라 단가임이 이번 달로 분명해졌다.

② 광주CK — 14개월 최고 기록 3개 동시 달성 생산량 205,925kg · kg당가공비 1,260원 · 원재료대비 18.8% — 모두 14개월 최고/최저. 전년比 물량 +80.3%, kg당가공비 -35.8%. → 물량이 곧 단가라는 최고 사례. 단 ④의 능력 초과 문제와 세트로 판단.

③ 기흥CK — 절대액 초과지만 kg당 절감, 변동비 단가 유일하게 안정 물량 계획比 +12.7%, 가공비/kg -2.6%, 인건비/kg 56원(전 CK 최저). 지급수수료도 1,291원(계획比 +0.8%)으로 전 CK 중 가장 안정. → 재배치 1순위 수용처(가동률 93.5%, 여유 약 2만kg). 수수료 계약조건 벤치마크로도 활용.

④ 더카페CK — 처음으로 전년 비교가 가능해졌고 전 지표 개선 물량 19,279kg(전년比 +15.6%), 가공비/kg 2,472원(-13.9%), 인건비/kg 1,588 → 1,154원(-27.3%). → 다만 26.2에도 19,451kg을 찍고 되돌아간 전례가 있다. 8월도 19,000kg 이상이면 물량 확대 확정, 아니면 품목 이관.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 300,000 kg

소스CK

계획85,000

전년65,102

70,395

vs계획-14,605 (-17.2%)vs전년+5,293 (+8.1%)

주안CK

계획99,000

전년72,452

74,436

vs계획-24,564 (-24.8%)vs전년+1,984 (+2.7%)

기흥CK

계획248,966

전년216,868

280,588

vs계획+31,622 (+12.7%)vs전년+63,720 (+29.4%)

광주CK

계획170,784

전년114,210

205,925

vs계획+35,141 (+20.6%)vs전년+91,715 (+80.3%)

더카페CK

전년16,681

19,279

vs계획계획無vs전년+2,598 (+15.6%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년	가동률 (실적÷능력)
CK 전체	603,750	650,623	485,313	+46,873 (+7.8%)	+165,310 (+34.1%)	106.3%
소스CK	85,000	70,395	65,102	-14,605 (-17.2%)	+5,293 (+8.1%)	82.8%
주안CK	99,000	74,436	72,452	-24,564 (-24.8%)	+1,984 (+2.7%)	99.2%
기흥CK	248,966	280,588	216,868	+31,622 (+12.7%)	+63,720 (+29.4%)	93.5%
광주CK	170,784	205,925	114,210	+35,141 (+20.6%)	+91,715 (+80.3%)	158.4%
더카페CK	–	19,279	16,681	–	+2,598 (+15.6%)	87.2%

💡 결론CK 전체 650,623kg — 계획(+7.8%)·전년(+34.1%) 모두 상회, 14개월 중 2위. 그런데 계획 미달 2곳과 능력 초과 1곳이 동시에 나왔다.

초과 달성 — 광주 +20.6% · 기흥 +12.7%. 광주는 전년比 +80.3%로 14개월 최고 물량.
계획 미달 — 주안 -24.8% · 소스 -17.2%. 단 주안은 가동률 99.2%로 만가동이므로 미달의 원인은 저가동이 아니라 계획(99,000kg)이 능력(75,000kg)의 132%인 데 있다.
⚠ 능력 대비로 다시 읽어야 한다 — 광주 158.4%(능력 초과) · 주안 99.2%(만가동) · 기흥 93.5%(여유 약 2만kg) · 더카페 87.2% · 소스 82.8%. 재배치 여력이 있는 곳은 기흥·소스뿐이다.
더카페 19,279kg — 전년比 +15.6%로 14개월 중 2위. 다만 박스권(1.5만~1.9만kg) 상단이며 26.2에도 같은 수준을 찍고 되돌아간 전례가 있다.

생산중단된 성남CK는 당월 0으로 전 지표에서 제외(전년에는 매출총이익 -34.0백만이 있었음). 가동률 = 당월 생산량 ÷ 월 생산능력(AMIS 기준).

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,156

전년945

1,194

vs계획+38 (+3.3%)vs전년+249 (+26.3%)

주안CK

계획1,735

전년1,521

1,833

vs계획+98 (+5.6%)vs전년+312 (+20.5%)

기흥CK

계획1,646

전년1,724

1,386

vs계획-260 (-15.8%)vs전년-338 (-19.6%)

광주CK

계획1,588

전년1,964

1,260

vs계획-328 (-20.7%)vs전년-704 (-35.8%)

더카페CK

전년2,421

2,472

vs계획계획無vs전년+52 (+2.1%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,575	1,409	1,685	-166 (-10.5%)	-276 (-16.4%)

💡 결론CK 전체 1,409원 — 계획(-10.5%)·전년(-16.4%) 모두 하회. 다만 공장별로는 정확히 물량 순서대로 갈렸다.

물량 초과 = 단가 개선 — 광주 계획比 -20.7% · 기흥 -15.8%. 광주는 전년比 -35.8%(-704원)로 최대폭 개선.
물량 미달 = 단가 악화 — 소스 +3.3% · 주안 +5.6%. 두 곳 모두 전년比로도 악화(소스 +26.3% · 주안 +20.5%).
★ 계산식 — kg당 가공비 = (투입가공비 − 견본비) ÷ 총생산량(kg). 견본비는 판매·판촉용이라 생산량과 무관해 분자에서 제외한다(담당자 확인, 26.8.12). 이 식은 AMIS 원본의 각 CK 「kg당 가공비」와 전 공장·전 열(계획/실적/전년) 정확히 일치한다.
⚠ ③④⑤와 기준이 다르다 — 이 표는 투입가공비(당월 생산에 실제 투입된 가공비) 기준이고, ③④⑤는 발생한 경비+인건비 기준이다. 발생액 중 일부가 당월 생산에 투입되지 않고 남기 때문에 갈리며, 7월은 그 차이가 120백만이다. 비용 관리 판단은 ③④⑤ 기준으로 해야 한다.
⚠ 기흥CK 계획값 확인 요청 — AMIS 원본의 기흥 계획 kg당가공비는 1,549원인데, 같은 시트의 계획 생산량(248,966kg)으로 위 식을 계산하면 1,646원이다(원본은 264,537kg으로 나눈 값). 여기서는 수식 재계산값 1,646원을 썼으니 원본 계획 생산량을 한 번 확인해 주세요.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과이나 kg당은 절감(물량 증가분) 계획 초과 + kg당도 초과 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 460 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.3실적84.9ㄴ 인건비 실적9.5전년62.9

vs계획-13.5 (-13.7%)kg당+4.2%

주안CK

계획171.9실적155.1ㄴ 인건비 실적8.0전년111.7

vs계획-16.9 (-9.8%)kg당+19.9%

기흥CK

계획394.9실적433.6ㄴ 인건비 실적15.6전년375.9

vs계획+38.7 (+9.8%)kg당-2.6%

광주CK

계획271.3실적316.1ㄴ 인건비 실적24.6전년226.6

vs계획+44.9 (+16.5%)kg당-3.3%

더카페CK

계획–실적47.7ㄴ 인건비 실적22.3전년47.9

계획無kg당 전년比-13.9%

💡 결론CK 전체 실적 1,037.4 > 계획 936.4백만 = +100.9백만 초과(+10.8%) — 6월(-46.8백만 절감)에서 초과로 전환됐다.

절대액 초과 2곳은 물량 착시 — 기흥 +38.7 · 광주 +44.9백만이지만, 물량이 각 +12.7%·+20.6% 초과 달성돼 kg당으로는 -2.6%·-3.3% 절감이다. 이 두 곳은 관리 대상이 아니다.
거꾸로 절대액 절감 2곳이 실제 문제 — 소스 -13.5 · 주안 -16.9백만으로 줄어든 듯 보이지만, 물량이 -17.2%·-24.8% 빠진 결과이고 kg당으로는 +4.2%·+19.9% 초과다. 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.
인건비(AMIS Ⅱ.노무비) 포함 기준 — 경비만 보면 957.4백만이나 인건비 80.0백만을 더한 가공비 총액 1,037.4백만이 CK 원가의 실제 관리 대상이다. 인건비 비중은 7.7%.
더카페는 47.7백만(계획無) — 이 중 인건비가 22.3백만(47%). 전년(47.9백만)과 총액은 같은데 물량이 +15.6% 늘어 kg당은 -13.9% 개선됐다.

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 110 백만원

지급수수료 🔴

계획616.0실적719.1ㄴ kg당 1,020 → 1,105원(+8.3%)

vs계획+103.0

인건비 ★

계획61.9실적80.0ㄴ 더카페(계획無)22.3

vs계획+18.1

사용권자산상각 ◆

계획36.7실적51.2ㄴ 임차료 -30.8 · 감가상각 -16.4와 짝

vs계획+14.4

소모품비

계획20.3실적29.0ㄴ kg당 34 → 45원(+32%)

vs계획+8.6

운반비

계획44.8실적52.6ㄴ kg당 74 → 81원(+9.5%)

vs계획+7.8

수도광열비

계획54.7실적59.4ㄴ kg당 91 → 91원(±0%)

vs계획+4.7

복리후생비

계획2.2실적4.4

vs계획+2.2

세금과공과

계획2.5실적3.3

vs계획+0.7

보험료

계획2.3실적2.5

vs계획+0.3

💡 결론지급수수료 +103.0백만이 사실상 초과의 전부다 — 2위 인건비(+18.1)의 5.7배이며, 초과 9개 항목 합(+160.0) 중 64%를 차지한다.

🔴 지급수수료 — 물량 착시가 아니다: kg당 1,020 → 1,105원(+8.3%). 물량 증가로 자연 증가하는 47.8백만을 빼면 순 단가 상승분 55.2백만/월 = 연 6.6억. 6월엔 이 항목이 -18.7백만 절감이었으므로 5월 재협상 효과가 한 달만 유지된 셈이다.
공장별 수수료 단가 격차가 실마리: 주안 1,148원/kg(계획比 +45%) · 소스 620원(+27%) · 광주 1,103원(+6%) · 기흥 1,291원(+0.8%, 가장 안정). 상승은 특정 공장 계약조건에 몰려 있다.
인건비 +18.1 = 더카페 착시: 계획 없는 더카페 22.3백만을 빼면 계획 있는 4개 CK는 -4.2백만 절감. 관리 액션은 '인건비 삭감'이 아니라 더카페를 계획에 편성하는 것.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 -30.8 · 감가상각 -16.4와 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 -32.8백만 절감.
소모품비는 3개월 연속 계획 초과: kg당 34 → 45원(+32%). 계획比 초과율이 5월 +30.6% · 6월 +35.6% · 7월 +32.2%로 계속 같은 폭이다 — 일시 요인이 아니라 단가 자체가 올라 있다.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비(생산량에 비례) = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 + 나머지 경비 전체.
★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여. 물량이 줄어도 즉시 따라 줄지 않는 인력 고정비이므로 고정비로 분류한다.
비용을 생산량(kg)으로 나눈 kg당 비용으로 보면 물량 증감 효과를 제거하고 '단가 효율'을 볼 수 있다 — 변동비/kg는 물량과 무관하게 일정해야 정상, 고정비/kg(인건비 포함)는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,221	1,323	1,282	+102 (+8.4%)	+41 (+3.2%)
소스CK	729	876	649	+147 (+20.2%)	+227 (+35.0%)
주안CK	1,117	1,618	1,019	+501 (+44.9%)	+599 (+58.8%)
기흥CK	1,411	1,412	1,538	+1 (+0.1%)	-126 (-8.2%)
광주CK	1,248	1,285	1,512	+37 (+3.0%)	-227 (-15.0%)
더카페CK	–	918	849	–	+69 (+8.1%)

💡 변동비🔴 7월의 진짜 문제는 여기다 — CK 전체 변동비/kg가 계획比 +8.4%·전년比 +3.2%로 올랐고, 초과 102원 중 85원이 지급수수료다.

6월엔 변동비/kg가 계획比 -5.6% 절감이었다. 한 달 만에 -5.6% → +8.4%로 14%p 뒤집혔다.
공장별로 완전히 갈린다 — 주안 +44.9% · 소스 +20.2%가 초과를 만들고, 기흥(+0.1%)·광주(+3.0%)는 계획선 수준이다. 물량 미달 공장에서만 단가가 올랐다.
기흥·광주는 전년比로도 -8.2%·-15.0% 개선 — 변동비 단가 관리 자체가 불가능한 게 아니라는 증거.

→ 지급수수료를 공장별 계약조건 단위로 열어봐야 한다. 기흥(1,291원, 계획比 +0.8%)이 벤치마크이고, 주안(1,148원, +45%)·소스(620원, +27%)가 협상 대상이다.

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	103	123	174	+20 (+19.4%)	-51 (-29.3%)
소스CK	109	134	102	+25 (+22.9%)	+32 (+31.4%)
주안CK	135	108	190	-27 (-20.0%)	-82 (-43.2%)
기흥CK	61	56	67	-5 (-8.2%)	-11 (-16.4%)
광주CK	141	119	201	-22 (-15.6%)	-82 (-40.8%)
더카페CK	–	1,154	1,588	–	-434 (-27.3%)

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 103 → 91원(-10.9%)으로 잘 관리되고 있다. CK 전체가 +19.4%로 보이는 건 계획이 없는 더카페CK(1,154원/kg) 때문.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 80.0백만(+18.1). 이 중 더카페가 22.3백만이므로, 계획을 가진 4개 CK만 보면 57.7백만 = -4.2백만 절감. 전년(84.5백만)比로도 -5.4%.
더카페CK는 개선 중 — 1,588 → 1,154원/kg(-27.3%). 물량이 +15.6% 늘어 희석된 결과다. 다만 기흥(56원)의 21배이고 연 2.7억이 계획 밖에서 발생 중.
⚠ 소스CK만 인건비도 악화 — 134원/kg(계획比 +22.9%, 전년比 +31.4%). 총액 9.5백만은 계획(9.3백만) 수준이므로 순수한 물량 미달 효과다. 인력을 줄일 문제가 아니라 물량을 채울 문제.

→ 9월 경영계획에 더카페 인건비·물량을 정식 편성(현재 계획이 없어 매월 자동 초과). 소스CK는 인건비가 아니라 물량 회복으로 접근.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	330	272	373	-58 (-17.6%)	-101 (-27.1%)
소스CK	428	329	317	-99 (-23.1%)	+12 (+3.8%)
주안CK	620	465	522	-155 (-25.0%)	-57 (-10.9%)
기흥CK	175	133	195	-42 (-24.0%)	-62 (-31.8%)
광주CK	340	250	472	-90 (-26.5%)	-222 (-47.0%)
더카페CK	–	1,554	2,023	–	-469 (-23.2%)

💡 고정비🟢 전 공장 계획 이하 — 규모의 경제는 정상 작동했다. CK 전체 272원(계획比 -17.6% · 전년比 -27.1%).

물량이 미달한 소스·주안조차 고정비/kg는 -23.1%·-25.0% 절감. 7월 초과의 원인이 고정비가 아니라는 확인이다.
리스 3종(사용권상각 +14.4 · 감가상각 -16.4 · 임차료 -30.8)의 순액은 계획比 -32.8백만 절감 — 고정비 절감의 주된 원천.
소스CK만 전년比 +3.8% — 물량이 전년보다 8.1% 늘었는데 고정비/kg가 올랐으므로 고정비 절대액이 그보다 더 늘었다는 뜻(사용권상각 112원 등).

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,551	1,594	1,656	+43 (+2.8%)	-62 (-3.7%)
소스CK	1,157	1,206	966	+49 (+4.2%)	+240 (+24.8%)
주안CK	1,737	2,083	1,541	+346 (+19.9%)	+542 (+35.2%)
기흥CK	1,586	1,545	1,733	-41 (-2.6%)	-188 (-10.8%)
광주CK	1,588	1,535	1,984	-53 (-3.3%)	-449 (-22.6%)
더카페CK	–	2,472	2,872	–	-400 (-13.9%)

💡 가공비 합계고정비 절감(-58원)보다 변동비 상승(+102원)이 커서 합계는 계획比 +43원(+2.8%) 초과로 뒤집혔다(6월 -7.1% 절감).

금액영향 — 소스 +49원×70,395kg = 월 340만 · 주안 +346원×74,436kg = 월 2,580만원(연 3.1억). 두 곳 합계 월 약 2,920만원 = 연 3.5억이 kg당 기준 초과분이다.
전년比로는 -3.7% 개선이므로 1년 흐름은 여전히 우상향. 문제는 6월→7월의 단기 역전이다.

→ 지급수수료 단가를 6월 수준(1,044원/kg)으로만 되돌리면 CK 전체 가공비/kg는 1,594 → 1,533원으로 계획 이하가 된다. 단 하나의 항목이 이번 달 판정을 뒤집었다.

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 변동비·고정비(인건비 포함) 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년 kg당 비용을 비교합니다. (CK 전체 = 성남 제외 5개 CK 합산)

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」(급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여). 물량과 무관하게 발생하는 인력 고정비이므로 고정비로 분류.
◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 리스 회계 재분류로 서로 얽혀 있음 — 계획은 옛 임차료 방식, 실적은 사용권상각 방식이라 개별 증감은 회계 재분류 성격(순액은 계획比 -32.8백만 절감). ④번 참조.
ℹ 26년7월부터 더카페CK도 전년(25년7월) 값이 AMIS에 들어와 전년 비교가 가능해졌습니다. 단 소규모 CK라 견본비·소모품비처럼 월별 진폭이 큰 항목은 단독 해석에 주의하세요.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)588,163 kg계획 574,759kg · 전년 383,028kg🟢 계획 +2.3% 달성 · 전년比 +53.6% 개선

계획 대비 달성+2.3%+13,404kg 초과 달성🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,494 원계획 1,644원 · 전년 2,053원🟢 계획比 -9.1% 이하 · 전년比 -559원 개선

전년 대비 가공비-27.2%2,053원 → 1,494원🟢 전년比 개선

📈 CK별 월별 추세 — 25년 6월 ~ 26년 7월 (14개월) · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달 값이 한 번에 보입니다 · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년7월분은 CK AMIS_2607에서 같은 정의로 산출 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 성남CK는 25년6월 이후 생산이 없어 제외.
⚠ 원본 시트 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비: 원본은 각 CK 값을 그냥 더해 놓아(26년6월 8,596원) 실제와 달라, (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산했습니다(26년6월 1,494원 = ②표와 일치). ② 25년11월 CK 전체 원재료대비 가공비: 주안CK 총생산액이 4,069백만(전후 월 약 300)으로 잘못 들어가 비율이 12.4%로 왜곡됐던 건 — 담당자 확인 결과 실제 221백만원으로 정정(26.8.7). CK 전체 총생산액 6,585 → 2,737백만원으로 재계산해 29.8%를 채워 넣었습니다(더 이상 선이 끊기지 않습니다).

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론6월 CK는 전 지표가 계획 이내로 안정됐다 — 경비+인건비 897.4백만 < 계획 944.1백만(-46.8, -5.0%).

남은 리스크는 물량이 안 붙은 두 공장(더카페·주안) 하나로 좁혀졌다. 두 곳 모두 비용을 깎는 문제가 아니라 물량을 붙이는 문제다.
합산 낭비액 월 약 3,080만원(연 3.7억) — 더카페 인건비 1,850만 + 주안 초과 1,230만.

→ 7~8월 액션 1순위 = 물량 재배치 의사결정(더카페 가동률 76% · 주안 82% → 기흥·소스로 이관 또는 신규 물량 배정). 2순위 = 소모품비 단가 점검.

🔴 지금 손대야 할 곳 (3)

① 더카페CK 인건비 — 계획에 없는 연 2.2억 kg당 1,107원(기흥 59원의 19배) · 월 18.5백만. 물량 16,733kg에 인력이 고정돼 kg당 부담이 그대로다. → ①물량 확대(능력 22,100kg 대비 가동률 76%) 또는 ②인력 재배치 택일. 9월 경영계획에 신규 CK 인건비 선반영(현재 계획 자체가 없어 매월 초과로 잡힘).

② 주안CK 저가동 — 월 약 1,230만원(연 1.5억) 초과 물량 계획比 -27.9%(가동률 82% · 계획달성률 72%) → 가공비/kg +10.4%(+200원). → 원인은 인건비가 아니다(인건비/kg 140원, 계획比 -11.4%). 범인은 변동비 — 지급수수료 1,060원/kg · 운반비 126원/kg. 물량 회복 또는 타 CK 재배치가 유일한 해법.

③ 소모품비 — 단가가 오른 유일한 변동비 kg당 35 → 48원(계획比 +37%), CK 전체 계획초과 +7.9백만. → 초과폭은 작지만 단가 자체가 오른 항목은 이것뿐이라 방치하면 누적된다. 7월 중 구매단가·사용량 원인 분리 점검.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 지급수수료 정상화 — 5월 최대 리스크 해소 5월 최대 초과항목(+18.9백만)이던 지급수수료가 6월엔 실적 613.9 < 계획 632.6 = 계획比 -18.7백만 절감, kg당 1,044원(-5.2%). → 5월 재협상 권고가 실제로 반영된 결과. 현 단가 유지 관리만 하면 된다.

② 기흥CK 반전 — 초과 → 절감 5월 유일한 초과공장(+24.4백만)이었으나 6월 -19.9백만 절감. 물량 +10.1% 초과 달성, 가공비/kg -13.8%, 인건비/kg 59원(전 CK 최저). → 물량 재배치 시 1순위 수용처. 물량을 인력에 얹는 구조가 가장 효율적이다.

③ 주안CK — 초과폭이 절반 이하로 축소 변동비/kg 초과 +52.1% → +27.7%, 월 초과액 3,050만 → 1,230만원. → 아직 관리 대상이지만 추세는 개선. 물량만 회복되면 정상화가 기대된다.

④ 광주CK 대약진 — 물량 2배 생산량 전년比 +108.7%, kg당가공비 전년比 -42.6%(-1,115원). 인건비/kg도 5월 212원 → 144원으로 정상화. → 물량 회복이 곧 단가 효율임을 보여주는 사례 — 더카페·주안 판단의 근거로 쓸 것.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 300,000 kg

소스CK

계획85,000

전년54,248

79,236

vs계획-5,764 (-6.8%)vs전년+24,988 (+46.1%)

주안CK

계획85,000

전년53,153

61,311

vs계획-23,689 (-27.9%)vs전년+8,158 (+15.3%)

기흥CK

계획234,812

전년193,046

258,579

vs계획+23,767 (+10.1%)vs전년+65,533 (+33.9%)

광주CK

계획169,947

전년82,580

172,304

vs계획+2,357 (+1.4%)vs전년+89,724 (+108.7%)

더카페CK

16,733

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	574,759	588,163	383,028	+13,404 (+2.3%)	+205,135 (+53.6%)

💡 결론CK 전체 588,163kg — 계획(+2.3%)·전년(+53.6%)을 모두 상회.

초과 달성 — 기흥 +10.1% · 광주 +1.4%. 특히 광주는 전년比 +108.7%(물량 2배)로 급증.
계획 미달 — 주안 -27.9% · 소스 -6.8%.
더카페 16,733kg — 전월(18,940kg) 대비 감소. 📈추세를 보면 13개월째 1.5만~1.9만kg 박스권으로, '신규라 아직'이 아니라 구조적 정체다.

생산중단된 성남CK는 당월·전년 모두 0으로 전 지표에서 제외.

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,152

전년1,418

1,025

vs계획-127 (-11.0%)vs전년-393 (-27.7%)

주안CK

계획1,915

전년2,011

1,939

vs계획+24 (+1.3%)vs전년-72 (-3.6%)

기흥CK

계획1,693

전년1,767

1,450

vs계획-243 (-14.4%)vs전년-317 (-17.9%)

광주CK

계획1,689

전년2,618

1,503

vs계획-186 (-11.0%)vs전년-1,115 (-42.6%)

더카페CK

2,679

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,644	1,494	2,053	-150 (-9.1%)	-559 (-27.2%)

💡 결론CK 전체 1,494원 — 계획(-9.1%)·전년(-27.2%)을 모두 크게 하회, 전 공장 개선.

최고 효율 — 기흥 계획比 -14.4% · 소스 -11.0%. 광주는 물량 2배 증가에 힘입어 전년比 -42.6%(-1,115원)로 최대폭 개선.
주안만 +1.3% 소폭 초과 — 단, 5월 +26.5% 초과가 정상 수준으로 회복된 결과.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 420 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.0실적81.9ㄴ 인건비 실적9.4전년78.0

vs계획-16.1 (-16.4%)

주안CK

계획162.9실적129.8ㄴ 인건비 실적8.6전년108.4

vs계획-33.1 (-20.3%)

기흥CK

계획396.1실적376.2ㄴ 인건비 실적15.3전년342.3

vs계획-19.9 (-5.0%)

광주CK

계획287.0실적261.0ㄴ 인건비 실적24.7전년224.4

vs계획-26.1 (-9.1%)

더카페CK

계획–실적48.5ㄴ 인건비 실적18.5

신규 (계획無)

💡 결론인건비를 포함해도 계획을 가진 4개 공장이 모두 절감 — 5월 유일 초과였던 기흥CK도 -19.9백만으로 전환.

절감 공장: 주안 -33.1 · 광주 -26.1 · 기흥 -19.9 · 소스 -16.1백만. CK 전체로도 실적 897.4 < 계획 944.1백만 = 계획 대비 46.8백만 절감(-5.0%).
인건비(AMIS Ⅱ.노무비)를 포함한 기준 — 경비만 보면 820.9백만이나, 인건비 76.5백만을 더한 가공비 총액 897.4백만이 CK 원가의 실제 관리 대상이다. 인건비 비중은 8.5%.
주안의 절대액 절감은 물량 감소분 착시 — 생산량 -27.9%로 절대액은 줄었지만 ⑤ kg당 분석에서는 여전히 계획 초과(+10.4%). 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.
더카페는 신규 48.5백만(계획無) — 이 중 인건비가 18.5백만(38%).

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 16 백만원

인건비 ★

계획61.9실적76.5ㄴ 더카페(계획無)18.5

vs계획+14.6

사용권자산상각

계획36.7실적51.2

vs계획+14.4

소모품비

계획20.3실적28.2

vs계획+7.9

복리후생비

계획2.2실적5.4

vs계획+3.2

수도광열비

계획48.6실적49.9

vs계획+1.3

세금과공과

계획2.5실적3.1

vs계획+0.6

보험료

계획2.3실적2.5

vs계획+0.2

💡 결론경비+인건비 총액은 계획 이내(-46.8백만). 최대 초과항목은 인건비(+14.6)이지만 전액 더카페 신규분이다.

인건비 +14.6 = 더카페 착시: 계획 없는 더카페CK 인건비 18.5백만을 빼면 계획 있는 4개 CK는 -4.0백만 절감. 관리 액션은 '인건비 삭감'이 아니라 더카페 물량 확대/인력 재배치.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 절감·감가상각 절감과 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 절감.
지급수수료 정상화: 5월 최대 초과항목(+18.9)이던 지급수수료가 6월엔 실적 613.9 < 계획 632.6으로 계획 대비 -18.7백만 절감 — kg당 1,044원(계획比 -5.2%)으로 안정. 5월 재협상 권고가 반영된 흐름.
실질 관리 대상 = 소모품비: kg당 35→48원(계획比 +37%). 초과폭은 작으나 단가가 오른 유일한 변동비 항목.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,297	1,225	1,542	-72 (-5.6%)	-317 (-20.6%)
소스CK	729	741	989	+12 (+1.6%)	-248 (-25.1%)
주안CK	1,197	1,528	1,338	+331 (+27.7%)	+190 (+14.2%)
기흥CK	1,501	1,317	1,553	-184 (-12.3%)	-236 (-15.2%)
광주CK	1,347	1,216	2,012	-131 (-9.7%)	-796 (-39.6%)
더카페CK	–	1,081	–	–	–

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	108	130	151	+22 (+20.4%)	-21 (-13.9%)
소스CK	109	118	133	+9 (+8.3%)	-15 (-11.3%)
주안CK	158	140	245	-18 (-11.4%)	-105 (-42.9%)
기흥CK	64	59	77	-5 (-7.8%)	-18 (-23.4%)
광주CK	142	144	274	+2 (+1.4%)	-130 (-47.4%)
더카페CK	–	1,107	–	–	–

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 108→101원(-6%)으로 관리되고 있다. CK 전체가 +20.4%로 보이는 건 계획이 없는 더카페CK(1,107원/kg) 때문.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 76.5백만(+14.6). 이 중 더카페 신규분이 18.5백만이므로, 계획을 가진 4개 CK만 보면 -4.0백만 절감.
더카페CK가 유일한 리스크 — 인건비/kg 1,107원은 기흥(59원)의 19배. 물량 16,733kg에 인력이 고정돼 있어 물량이 늘기 전까지 kg당 부담이 그대로다.
주안CK는 인건비는 정상 — 물량 -27.9% 미달에도 인건비/kg 140원(계획比 -11.4%). 주안의 초과 원인은 인건비가 아니라 변동비(지급수수료·운반비)다.

→ 더카페 인건비는 물량 확대 or 인력 재배치 둘 중 하나로만 해결된다. 월 18.5백만(연 2.2억)이 계획 밖에서 발생 중 — 9월 계획 편성 시 반드시 반영.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	346	301	424	-45 (-13.0%)	-123 (-29.0%)
소스CK	424	292	449	-132 (-31.1%)	-157 (-35.0%)
주안CK	720	589	702	-131 (-18.2%)	-113 (-16.1%)
기흥CK	186	138	221	-48 (-25.8%)	-83 (-37.6%)
광주CK	342	299	706	-43 (-12.6%)	-407 (-57.6%)
더카페CK	–	1,817	–	–	–

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,643	1,526	1,967	-117 (-7.1%)	-441 (-22.4%)
소스CK	1,153	1,034	1,438	-119 (-10.3%)	-404 (-28.1%)
주안CK	1,917	2,117	2,040	+200 (+10.4%)	+77 (+3.8%)
기흥CK	1,687	1,455	1,773	-232 (-13.8%)	-318 (-17.9%)
광주CK	1,689	1,515	2,718	-174 (-10.3%)	-1,203 (-44.3%)
더카페CK	–	2,899	–	–	–

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」(급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여). 물량과 무관하게 발생하는 인력 고정비이므로 고정비로 분류.
◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 리스 회계 재분류로 서로 얽혀 있음 — 계획은 옛 임차료 방식, 실적은 사용권상각 방식이라 개별 증감은 회계 재분류 성격(순액은 계획比 절감). ④번 참조.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)562,151 kg계획 532,986kg · 전년 379,449kg🟢 계획 +5.5% 달성 · 전년比 +48.1% 개선

계획 대비 달성+5.5%+29,165kg 초과 달성🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,647 원계획 1,697원 · 전년 1,872원🟢 계획比 -2.9% 이하 · 전년比 -225원 개선

전년 대비 가공비-12.0%1,872원 → 1,647원🟢 전년比 개선

📈 CK별 월별 추세 — 25년 6월 ~ 26년 7월 (14개월) · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달 값이 한 번에 보입니다 · 파란 밴드 = 선택한 기간

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론kg당 효율은 개선(가공비/kg -2.7%)됐지만, 총액은 계획 +23.7백만 초과로 뒤집힌다.

초과의 원인은 딱 하나 — 계획에 없던 더카페CK 신규 가동분 51.4백만(그중 인건비 27.3). 계획을 가진 4개 CK만 보면 -27.7백만 절감이다.
진짜 관리 대상은 주안CK — 월 3,050만원(연 3.7억) 초과. 물량 -24.8% 미달에 변동비 단가까지 겹쳤다.

→ 액션 1순위 = 주안 변동비(지급수수료·운반비) 재협상 + 물량 회복. 2순위 = 신규 CK를 계획에 선반영하는 절차 신설(안 하면 매월 총액 초과가 반복된다).

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

① 주안CK — 월 약 3,050만원(연 3.7억) 초과 · 최우선 물량 계획比 -24.8%인데 변동비/kg 1,272 → 1,933원(+52.1%) 폭등. 지급수수료 1,385 · 수도광열비 298 · 운반비 199원/kg으로 세 항목 모두 가동 CK 중 최고 단가. → 변동비 단가 재협상(지급수수료·운반비) + 물량 회복/타 CK 재배치를 동시에. 소량생산이 고정성 비용을 kg당으로 부풀리는 구조다.

② 더카페CK 인건비 27.3백만 — 계획 밖 금액 kg당 1,443원 = 가공비의 53%. CK 전체 계획 초과(+23.7백만)의 유일한 원인이다. → 신규 CK 가동 시 인건비를 계획에 선반영하는 절차가 없으면 매월 '초과'로 잡힌다. 절차 신설 필요.

③ 지급수수료 +18.9백만 — 최대 경비 초과항목 실적 623.8백만(전년比 +44.7% 급증). 계획(604.8)이 이미 증액 편성됐는데도 초과. → 단가 재협상 필요. (6월 결과: 계획比 -18.7백만으로 정상화 확인 — 권고가 먹혔다.)

④ 광주CK — 경비 절감분을 인건비가 전부 상쇄 경비만 보면 kg당 -1.7% 방어였으나, 인건비 포함 시 1,901원으로 계획과 정확히 동일(±0%). 인건비/kg 182→212원(+16.5%)이 원인. → 원인은 물량 -12.1% 미달. 삭감 대상이 아니라 물량으로 희석할 대상이다.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 물량 회복 — 전년比 +48% CK 전체 562,151kg, 계획 +5.5% 초과 달성. 전년(379,449kg) 대비 +48%. → 물량이 붙으면서 고정비/kg -9.5% 절감(규모의 경제 정상 작동).

② 소스CK — 전 공장 중 최우수 가공비/kg 계획比 -16.5%(1,153→963원), 고정비/kg -36.6%. 물량도 계획 +1.6% 달성, 인건비/kg 108원(계획 그대로). → 타 CK 물량 재배치 시 우선 후보.

③ 기흥CK — '초과'가 아니라 효율 사례 절대액은 계획 +24.4백만 초과지만, 물량 +18%↑ 덕에 kg당 가공비는 -169원(-10.1%) 낮다. 인건비/kg 57원 = 전 CK 최저. → 절대금액 시각을 kg당 시각으로 교정해야 우선순위가 바로 보인다.

④ 변동비 단가 안정 변동비/kg 계획比 -0.9%. 지급수수료도 총액은 커 보여도 kg당 1,110원(계획比 -2.2%)으로 물량 증가분일 뿐. → 관리 KPI를 절대금액이 아니라 kg당(생산량 연동)으로 봐야 착시가 사라진다.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 300,000 kg

소스CK

계획85,000

전년27,969

86,353

vs계획+1,353 (+1.6%)vs전년+58,384 (+208.7%)

주안CK

계획75,000

전년20,555

56,422

vs계획-18,578 (-24.8%)vs전년+35,867 (+174.5%)

기흥CK

계획240,822

전년228,086

284,204

vs계획+43,382 (+18.0%)vs전년+56,118 (+24.6%)

광주CK

계획132,164

전년102,839

116,231

vs계획-15,933 (-12.1%)vs전년+13,392 (+13.0%)

더카페CK

18,940

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	532,986	562,151	379,449	+29,165 (+5.5%)	+182,702 (+48.1%)

💡 결론CK 전체 562,151kg — 계획(+5.5%)·전년(+48.1%)을 모두 상회.

초과 달성 — 기흥 +18.0%(규모의 경제 실현) · 소스 +1.6%.
계획 미달 — 주안 -24.8% · 광주 -12.1%.
더카페 18,940kg 신규 가동 — CK 생산거점이 소스·기흥 중심으로 재편되는 국면.

생산중단된 성남CK는 전년 8,180kg 포함해 전 지표에서 제외.

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,152

전년2,053

963

vs계획-189 (-16.4%)vs전년-1,090 (-53.1%)

주안CK

계획2,014

전년3,657↑초과

2,548

vs계획+534 (+26.5%)vs전년-1,109 (-30.3%)

기흥CK

계획1,679

전년1,440

1,504

vs계획-175 (-10.4%)vs전년+64 (+4.4%)

광주CK

계획1,901

전년2,059

1,899

vs계획-2 (-0.1%)vs전년-160 (-7.8%)

더카페CK

2,664

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,697	1,647	1,872	-50 (-2.9%)	-225 (-12.0%)

💡 결론CK 전체 1,647원 — 생산량 증가에 힘입어 계획(-2.9%)·전년(-12.0%)을 모두 하회.

주안 계획比 +26.5%(+534원) 상승 — 생산 미달(-24.8%)이 원인.
최고 효율 — 소스 계획比 -16.4% · 기흥 -10.4%. 전 공장이 전년比 개선(기흥만 +4.4% 소폭 상승).

👉 주안 물량 회복 또는 타 CK 재배치 시급 — 실적물량 56,422kg 기준 월 약 3,000만원(연 약 3.6억) 가공비 초과.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 440 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.0실적83.1ㄴ 인건비 실적9.4전년58.9

vs계획-14.9 (-15.2%)

주안CK

계획151.2실적144.3ㄴ 인건비 실적8.6전년75.9

vs계획-6.9 (-4.6%)

기흥CK

계획403.2실적427.6ㄴ 인건비 실적16.2전년330.9

vs계획+24.4 (+6.0%)

광주CK

계획251.3실적221.0ㄴ 인건비 실적24.7전년218.8

vs계획-30.3 (-12.0%)

더카페CK

계획–실적51.4ㄴ 인건비 실적27.3

신규 (계획無)

💡 결론계획을 가진 4개 공장 중 기흥CK만 초과(+24.4백만/+6.0%). 단, CK 전체는 더카페 신규분 때문에 +23.7백만 초과로 뒤집힌다.

절감 공장: 광주 -30.3 · 소스 -14.9 · 주안 -6.9백만. 계획 있는 4개 CK만 보면 -27.7백만 절감.
CK 전체는 실적 927.4 > 계획 903.7백만 = +23.7백만 초과(+2.6%) — 전액 계획에 없던 더카페CK 51.4백만(그중 인건비 27.3) 때문. 경비만 보면 -5.4백만 절감이었으나, 인건비를 포함하면 초과로 전환된다.
단, 기흥의 초과는 착시다. ⑤ kg당 분석에서 생산량 +18% 증가에 따른 '효율적 초과'로 재평가 — 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 30 백만원

인건비 ★

계획57.0실적86.1ㄴ 더카페(계획無)27.3

vs계획+29.1

지급수수료

계획604.8실적623.8

vs계획+18.9

사용권자산상각

계획36.7실적51.2

vs계획+14.4

소모품비

계획20.2실적27.9

vs계획+7.6

운반비

계획38.7실적44.7

vs계획+6.0

복리후생비

계획2.2실적5.4

vs계획+3.2

세금과공과

계획2.5실적3.2

vs계획+0.7

견본비

계획1.2실적1.7

vs계획+0.5

보험료

계획2.3실적2.3

vs계획+0.1

💡 결론인건비를 포함하면 총액이 계획 +23.7백만 초과로 전환. 최대 초과항목은 인건비(+29.1).

인건비 +29.1 = 대부분 더카페 신규: 계획 없는 더카페CK 27.3백만을 빼면 계획 있는 4개 CK 초과는 +1.8백만에 그친다. 신규 CK 가동을 계획에 반영하지 않은 것이 근본 원인.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 절감(-30.8)·감가상각 절감(-14.3)과 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 -30.7백만 절감.
실질 관리 대상 = 변동비: 지급수수료 · 소모품비(+7.6) · 운반비(+6.0).
지급수수료: 실적 623.8백만으로 전년(431.2)比 +44.7% 급증했으나, 계획(604.8)이 이미 증액 편성돼 계획대비로는 +18.9백만 초과.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,337	1,325	1,392	-12 (-0.9%)	-67 (-4.8%)
소스CK	729	694	1,351	-35 (-4.8%)	-658 (-48.7%)
주안CK	1,272	1,933	1,863	+662 (+52.1%)	+71 (+3.8%)
기흥CK	1,494	1,374	1,261	-120 (-8.0%)	+113 (+8.9%)
광주CK	1,478	1,452	1,598	-26 (-1.8%)	-146 (-9.1%)
더카페CK	–	869	–	–	–

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	107	153	156	+46 (+43.0%)	-3 (-1.9%)
소스CK	109	108	260	-1 (-0.9%)	-152 (-58.5%)
주안CK	113	152	645	+39 (+34.5%)	-493 (-76.4%)
기흥CK	63	57	67	-6 (-9.5%)	-10 (-14.9%)
광주CK	182	212	226	+30 (+16.5%)	-14 (-6.2%)
더카페CK	–	1,443	–	–	–

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 107→108원(+1%)으로 계획선. CK 전체 +43.0%는 계획이 없는 더카페CK(1,443원/kg) 때문이다.

총액 — 계획 57.0 vs 실적 86.1백만(+29.1). 이 중 더카페 신규분이 27.3백만, 계획을 가진 4개 CK 초과는 +1.8백만에 그친다.
주안CK — 인건비/kg 113→152원(+34.5%). 인력은 그대로인데 물량이 계획比 -24.8% 빠져 kg당으로 확대된 전형적 저가동 현상.
광주CK — 182→212원(+16.5%). 물량 -12.1% 미달 영향(6월 물량 회복과 함께 144원으로 정상화).

→ 인건비는 물량의 함수다. 절대액 삭감보다 저가동 CK(주안·더카페)의 물량 회복·재배치가 직접적인 해법.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	359	325	412	-34 (-9.5%)	-87 (-21.1%)
소스CK	424	269	756	-155 (-36.6%)	-487 (-64.4%)
주안CK	745	624	1,831	-121 (-16.2%)	-1,207 (-65.9%)
기흥CK	180	130	189	-50 (-27.8%)	-59 (-31.2%)
광주CK	423	450	530	+27 (+6.4%)	-80 (-15.1%)
더카페CK	–	1,844	–	–	–

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,696	1,650	1,804	-46 (-2.7%)	-154 (-8.5%)
소스CK	1,153	963	2,107	-190 (-16.5%)	-1,144 (-54.3%)
주안CK	2,016	2,557	3,694	+541 (+26.8%)	-1,137 (-30.8%)
기흥CK	1,674	1,505	1,451	-169 (-10.1%)	+54 (+3.7%)
광주CK	1,901	1,901	2,127	0 (0.0%)	-226 (-10.6%)
더카페CK	–	2,714	–	–	–

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 공장별 생산 · 가공비 분석 2026년 7월 (2607) 2026년 6월 (2606) 2026년 5월 (2605)

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🟢 좋아진 곳 (4)

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

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③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

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