CK 분석

CK 전체 생산량(실적)604,691 kg계획 603,750kg · 전년 475,931kg🟢 계획 +0.2% · 전년比 +27.1%

계획 대비 달성+0.2%+941kg · 8월比 -12.2%(689,012kg)🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,533 원계획 1,575원 · 전년 1,651원 · 8월 1,367원🟢 계획比 -2.7% · 전년比 -118원

📈 CK별 월별 추세 — 1월~12월 · 26년 vs 25년(전년) 겹쳐보기 · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달의 당년·전년 값이 함께 보입니다 · 파란 실선 = 26년 · 회색 점선 = 25년(전년) · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년 7~9월은 CK_AMIS_2609_fv_v3 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 자료 보유 구간이 25.6~26.9라 두 선이 겹치는 달은 6~9월(x축 라벨이 굵은 달)이다.
⚠ 원본 보정 3건 — ① CK 전체 kg당 가공비는 원본이 각 CK 단순합이라 (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산(26.9 = 1,533원 · 담당자 확인 26.8.12). ② 25.11 원재료대비 가공비는 주안 총생산액 입력오류(4,069 → 실제 221백만원) 정정(26.8.7). ③ 26.9 광주 견본비 48.6백만(v3 신규)은 명절 선물세트 자가소비라 제외 — AMIS 원식 그대로면 투입가공비에 없는 금액을 빼게 돼 CK 1,452원 · 광주 1,206원으로 왜곡된다.
ℹ 「원재료대비 가공비」는 CK 전체와 공장별의 분모가 다르다 — 공장별 = 투입자재비, CK 전체 = 총생산원가. CK 전체 26.9는 23.3%(같은 분모로는 30.3%)이므로 선끼리 비교하지 말고 각자의 추세로만 볼 것.

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론물량이 계획 수준으로 내려오자(689,012 → 604,691kg, -12.2%) kg당 가공비가 1,367 → 1,533원(+12.1%)으로 올랐다. 총액은 -1.5%만 줄어 상승분은 거의 전부 물량 효과다. 계획比로는 아직 -2.7%지만, 계획 자체가 8월 결정을 반영하지 않아 이 판정은 믿기 어렵다.

🟡 8월 1,367원은 일시적 저점이었다 — 지급수수료 kg당 8월 891 → 9월 1,015원. 8·9월 평균 949원 = 7월 949원으로 정확히 같다. 8월의 「기흥 976원을 벤치마크로」 결론은 정정한다(2개월 평균 1,069원).
🔴 「계획 이내」는 착시 — 실적 없이 계획에만 잡힌 임차료·수선비 41.4백만을 빼면 1,482 vs 1,542원 = +4.0% 초과(월 36.1백만 · 연 4.3억). 9월 계획은 8월 계획과 모든 항목이 같다.
주안은 나아졌지만 여전히 유일한 초과 — 1,830원(계획 +5.5%), 초과액 연 2.5억 → 0.84억. 다만 가동률 120.9%로 능력을 더 넘겼다.
공장 간 불균형 — 주안은 20,698kg 초과, 기흥은 74,263kg 유휴(가동률 75.2%).

→ 10월 1순위 주안 지급수수료 계약단가(계획 792원 vs 실적 1,098원 · 3개월째) · 2순위 계획 재편성(임차료·수선비·더카페·타계정대체 — 8월 결정 미반영) · 3순위 주안 초과물량 → 기흥 유휴 이관 검토(연 약 0.5억).

🔴 지금 손대야 할 곳 (3)

① 주안CK — 3개월 연속 유일한 계획 초과 물량 119,698kg(계획 +20.9% · 가동률 120.9%)에 가공비/kg 1,830원(계획 +5.5% · 전년 +17.5%). 합계 기준 +58원/kg = 월 약 700만원 · 연 0.84억. 남은 원인은 지급수수료 1,098원(계획 792, +38.6%)과 운반비 144원(계획 83)이다. → 6개월 실적상 주안 지급수수료는 kg당 941원에 정비례(r 0.97)한다. 물량을 더 채워도 단가가 안 내려가는 구조이므로 계약단가를 열지 않으면 해결되지 않는다.

② 계획이 현실을 못 따라온다 보정 시 +4.0% 9월 계획 = 8월 계획(전 항목 동일). 임차료 31.0 / 실적 0.2 · 수선비 10.4 / 0 · 더카페 실적 49.3백만인데 계획 없음 · 타계정대체 2개월 연속 15백만인데 계획 없음. 계획에만 있는 41.4백만을 빼면 CK 전체 판정이 -0.6% → +4.0%(연 4.3억 초과)로 바뀐다. 더카페를 빼고 4개 CK만 봐도 +1.8%. → 8월에 「9월 경영계획에 반영」하기로 한 3건(더카페 편성 · 임차료·수선비 · 기흥 감가상각)이 하나도 안 들어갔다. 11월 계획 편성 전에 재편성하지 않으면 매달 「자동 절감」이 실제 초과를 가린다.

③ 물량 배분 — 주안 초과 · 기흥 유휴 74,263kg 주안 120.9%(초과 20,698kg) vs 기흥 75.2%(유휴 74,263kg) · 소스 73.9%(유휴 22,185kg). 변동비/kg 주안 1,485원 vs 기흥 1,297원. → 주안 초과분을 기흥으로 옮기면 변동비 차이만 월 약 390만원(연 0.47억)이고 주안 과부하도 풀린다. 품목 호환성(설비·레시피) 확인이 선결 조건이다.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 주안 악화가 멈췄다 연 2.5억 → 0.84억 가공비/kg 1,917 → 1,830원, 변동비/kg 1,613 → 1,485원. 운반비 160 → 144원 · 수도광열비 241 → 180원 · 소모품비 85 → 61원. → 방향은 맞지만 지급수수료(1,124 → 1,098원)는 거의 그대로다. 개선분은 부대비용에서 나왔다.

② 광주 능력 초과 해소 123.9 → 104.1% 177,032kg(계획 +3.7%)에 가공비/kg 1,480원(계획 -6.8% · 전년 -27.7%). 합계 기준 연 1.4억 절감. → 7월 147.4%에서 두 달 만에 정상 범위다. 증설 판단은 보류해도 된다.

③ 소스CK 물량 반등 +38.4% 4개월 연속 감소 끝에 45,375 → 62,815kg(가동률 53.4 → 73.9%). 고정비/kg 443 → 344원으로 8월 「고정비 계획 초과 유일 공장」이 풀렸다. → 다만 계획(85,000kg)比 -26.1%. 8월에 건 「설비·리스 규모 재검토」는 10월 물량을 보고 판단한다.

④ 더카페CK — 3개월 연속 19,000kg 이상 19,279 → 20,117 → 19,409kg(전년 +2.0% · 가동률 87.8%). 인건비/kg 1,150원(전년 -12.2%) · 합계/kg 2,542원(-9.1%). → 물량 확대는 확정적이다. 남은 일은 계획 편성뿐이다(🔴②).

🟠 비용항목 이상징후 — 절대금액으로 되돌려 확인 (5)

⑤번 표는 kg당 단가 기준이라 계획을 잘못 짠 항목·계상이 빠진 항목은 안 보인다. kg당 단가에 생산량을 곱해 절대금액으로 되돌린 뒤 어긋나는 항목만 뽑았다. ℹ 판정은 한 달의 계획 대비가 아니라 월별 실적 추세(물량 증가율 대비 비용 증가율)로 했다.

① 지급수수료 — 8월 저점, 9월 반등 전 공장 같은 방향 kg당 소스 410 → 545 · 기흥 976 → 1,192 · 광주 830 → 1,004원(주안만 1,124 → 1,098). CK 전체 총액은 613.9 → 613.6백만으로 그대로인데 물량만 -12.2%다. → 두 가지가 겹쳤다. ①8월 계상 시점 — 8·9월 평균이 7월과 같다. 8월 광주분 1.19백만은 이미 사후 정정됐다. ②광주·기흥은 수수료의 40~50%가 물량과 무관하다(6개월 회귀 고정분 광주 92 · 기흥 104백만). 계약 중 월정액·최소보장 부분을 확인해야 한다.

② 광주CK 수도광열비 — 물량↓ 비용↑ 2개월 연속 물량 250,517 → 210,591 → 177,032kg인데 금액 10.0 → 11.2 → 12.4백만, kg당 40 → 53 → 70원(계획 56원比 +25%). 7월 소스CK에서 본 패턴과 같다. → 요금 단가 인상 / 설비 증설분 가동 / 공용 배부 기준 변경 중 무엇인지 10월 고지서로 확인.

③ 원·부자재 타계정대체 — 2개월 연속 15백만 8월 15.3 → 9월 15.0백만(더카페 8.8 · 광주 3.2 · 주안 2.6 · 기흥 0.4 · 출처 제조원가명세서). 빼면 순수 소모품비는 16.2백만 = 27원/kg으로 계획(34원) 이하다. → 소모품비 초과 +10.9백만은 전부 타계정대체다. 일시성이 아니므로 계획에 월 15백만 별도 편성(🔴②).

④ 8월 실적 사후 정정 광주 +3.06백만 2609 파일의 8월 시트에서 광주 경비가 운반비 +1.87 · 지급수수료 +1.19백만 늘었다(기말재고차이로 처리). 투입가공비는 그대로라 kg당 가공비(①②)는 영향 없음. 경비 합계 기준 kg당은 광주 1,245 → 1,260원 · CK 전체 1,369 → 1,374원. → 8월 탭도 정정값으로 갱신했다(26.10.13). 9월 탭의 8월比 비교도 정정값 기준이다.

⑤ 9월 파일 수정(v3) — 광주 명절 선물세트 48.6백만 제외 v3에서 광주 견본비에 48.6백만이 새로 잡혔다 — 추석 한우불고기 선물세트 829팩(9/21 생산 → 9/30 사내 자가소비 · 공통손익 브랜드 배부). 완제품 원가 전체(자재 41.2 + 가공 7.4)가 넘어간 것이라 CK 운영비가 아니다. 넣으면 CK 경비+인건비 981.1백만 · kg당 1,622원(계획 +4.6%), 광주 1,795원으로 보인다. 같은 파일에서 광주 운반비 5.1백만 → 복리후생비 재분류(운반비 96 → 77원/kg · 복리후생비 5 → 34원/kg) · 운반비 1.9백만 추가 · 더카페 퇴직급여 +0.8백만이 반영돼 운영 기준 순증은 +2.6백만(929.9 → 932.5)이다. → 이 탭의 모든 지표는 선물세트 제외 기준이다(kg당 가공비 1,533원 불변). 선물세트는 CK 손익에 기타매출총이익 -48.6백만으로 이미 잡혀 있다. 설 명절에도 반복될 수 있으니 1월 계획에 별도 항목으로 둘지 정해야 한다.

🟡 보험료 — 주안·기흥·광주는 매달 발생하는데 소스만 5개월째 0.
🟡 주안 인건비 8.3 → 10.2백만(+22.9%, 물량 +5.9%) — 계획(13.4) 이내지만 인력 보강이 시작됐는지 확인.
🟡 기흥 원재료대비 가공비 41.9 → 54.1% — 자재비/kg 2,910 → 2,700원으로 품목 구성이 바뀌었다. 가공비 악화로 읽지 말 것.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 350,000 kg

소스CK

계획85,000

전년42,443

62,815

vs계획-22,185 (-26.1%)vs전년+20,372 (+48.0%)

주안CK

계획99,000

전년63,278

119,698

vs계획+20,698 (+20.9%)vs전년+56,420 (+89.2%)

기흥CK

계획248,966

전년228,251

225,737

vs계획-23,228 (-9.3%)vs전년-2,514 (-1.1%)

광주CK

계획170,784

전년122,922

177,032

vs계획+6,247 (+3.7%)vs전년+54,110 (+44.0%)

더카페CK

전년19,037

19,409

vs계획계획無vs전년+372 (+2.0%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년	가동률 (실적÷능력)
CK 전체	603,750	604,691	475,931	+941 (+0.2%)	+128,759 (+27.1%)	89.4%
소스CK	85,000	62,815	42,443	-22,185 (-26.1%)	+20,372 (+48.0%)	73.9%
주안CK	99,000	119,698	63,278	+20,698 (+20.9%)	+56,420 (+89.2%)	120.9%
기흥CK	248,966	225,737	228,251	-23,228 (-9.3%)	-2,514 (-1.1%)	75.2%
광주CK	170,784	177,032	122,922	+6,247 (+3.7%)	+54,110 (+44.0%)	104.1%
더카페CK	–	19,409	19,037	–	+372 (+2.0%)	87.8%

💡 결론604,691kg — 계획과 거의 같다(+0.2%). 8월比 -12.2% · 전년 +27.1%. CK 가동률은 101.9 → 89.4%로 여유가 생겼는데, 여유가 기흥에 몰리고 초과는 주안에 몰렸다.

🔴 기흥 -24.7% — 299,860 → 225,737kg, 계획 -9.3% · 전년 -1.1%로 계획·전년 모두 미달인 유일한 공장. 유휴 74,263kg.
주안 16개월 최고 경신 — 119,698kg · 가동률 120.9%(8월 114.2%). 능력 초과 20,698kg.
🟢 광주 과부하 해소 — 123.9 → 104.1%(177,032kg). 7월 147.4%에서 두 달 만에 정상권이다.
소스 반등 — 45,375 → 62,815kg(+38.4%), 4개월 연속 감소가 멈췄다. 아직 계획 -26.1%.
ℹ 영업일 — 9월엔 추석 연휴가 있었다(전년 추석은 10월). 전 CK가 아니라 기흥·광주만 줄었으므로 휴일만으로는 설명되지 않는다. 기흥 감소가 일시적인지는 10월 실적으로 확인한다.

성남CK는 당월 0으로 전 지표 제외 · 가동률 = 생산량 ÷ 월 생산능력(소스 85,000 · 주안 99,000 · 기흥 300,000 · 광주 170,000 · 더카페 22,100kg · 합계 676,100kg).

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,156

전년1,033

1,060

vs계획-96 (-8.3%)vs전년+27 (+2.6%)

주안CK

계획1,735

전년1,557

1,830

vs계획+95 (+5.5%)vs전년+273 (+17.5%)

기흥CK

계획1,646

전년1,512

1,461

vs계획-185 (-11.2%)vs전년-51 (-3.4%)

광주CK

계획1,588

전년2,048

1,480

vs계획-108 (-6.8%)vs전년-568 (-27.7%)

더카페CK

전년2,434

2,542

vs계획계획無vs전년+108 (+4.4%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,575	1,533	1,651	-42 (-2.7%)	-118 (-7.1%)

💡 결론1,533원 — 8월比 +166원(+12.1%)이지만 계획比 -2.7% · 전년比 -7.1%. 60만kg대 물량의 정상 범위다(25.12 607,097kg → 1,601원 · 26.6 588,163kg → 1,494원).

🔴 주안만 계획 초과 — 1,830원(+5.5%). 8월 1,917원에서 내려왔지만 가동률이 가장 높은 공장(120.9%)이 단가는 유일하게 계획을 넘는다.
기흥·광주 단가 상승은 물량 효과 — 기흥 1,221 → 1,461원(물량 -24.7%) · 광주 1,244 → 1,480원(물량 -15.9%). 둘 다 계획比 -11.2% · -6.8%로 여전히 우수하다.
소스 1,060원 그대로 — 물량이 +38% 늘었는데 단가가 안 내려간 건 8월에 낮았던 지급수수료(410원)가 545원으로 돌아왔기 때문이다. 고정비 희석(-99원)을 수수료(+135원)가 상쇄했다.
더카페 2,542원(+4.4%) — 소모품비 490원/kg의 93%가 타계정대체(8.8백만)다. 실질 단가 악화가 아니다.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과이나 kg당은 절감(물량 증가분) 계획 초과 + kg당도 초과 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 460 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.3실적69.1ㄴ 인건비 실적8.1전년45.4

vs계획-29.2 (-29.7%)kg당-4.9%

주안CK

계획171.9실적214.9ㄴ 인건비 실적10.2전년100.1

vs계획+43.0 (+25.0%)kg당+3.4%

기흥CK

계획394.9실적330.0ㄴ 인건비 실적15.8전년346.8

vs계획-64.9 (-16.4%)kg당-7.8%

광주CK

계획271.3실적269.1ㄴ 인건비 실적24.5전년253.9

vs계획-2.2 (-0.8%)kg당-4.3%

더카페CK

계획–실적49.3ㄴ 인건비 실적22.3전년53.2

계획無kg당 전년比-9.1%

💡 결론실적 932.5 vs 계획 936.4백만 = -4.0백만(-0.4%), kg당 -0.6%. 겉으로는 계획 이내지만 계획 오류를 걷어내면 +4.0% 초과다.

초과는 주안 한 곳 — +43.0백만(+25.0%), kg당도 +3.4%인 실제 초과다. 나머지는 계획 이하이고, 계획 없는 더카페 49.3을 빼면 4개 CK 883.2 < 936.4 = -53.3백만.
🔴 계획 오류 보정 — 계획에만 있는 임차료·수선비 41.4를 빼면 계획 kg당 1,551 → 1,482원. 실적 1,542원은 +60원(+4.0%) = 월 36.1백만 · 연 4.3억 초과다. 더카페를 빼고 4개 CK만 비교해도 1,509원 = +1.8%.
총액은 거의 안 줄었다 — 8월 946.4(정정) → 9월 932.5백만(-1.5%), 물량은 -12.2%. kg당 상승은 단가가 아니라 분모다.
인건비 포함 기준 — 경비 851.5 + 인건비 81.0 = 932.5백만이 관리 대상이며 인건비 비중은 8.7%. 광주 명절 선물세트 48.6백만은 제외(🟠⑤).

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 25 백만원

인건비 ★

계획61.9실적81.0ㄴ 더카페(계획無)22.3

vs계획+19.0

사용권자산상각 ◆

계획36.7실적51.2ㄴ 임차료 -30.8 · 감가상각 -19.3과 짝

vs계획+14.4

소모품비

계획20.3실적31.2ㄴ kg당 34 → 52원 · 타계정대체 15.0 포함(빼면 27원)

vs계획+10.9

복리후생비

계획2.2실적9.0ㄴ 광주 +5.1 = 운반비에서 재분류(v3)

vs계획+6.8

운반비

계획44.8실적50.0ㄴ kg당 74 → 83원(+11.5%) · 주안 +9.1

vs계획+5.2

수도광열비

계획54.7실적57.9ㄴ kg당 91 → 96원(+5.5%) · 광주 +2.9

vs계획+3.1

세금과공과

계획2.5실적3.3

vs계획+0.8

보험료

계획2.3실적2.5ㄴ 소스CK만 계속 0

vs계획+0.2

여비교통비

계획0.2실적0.3

vs계획+0.1

💡 결론초과 9개 +60.5, 절감 -64.5 → 순 -4.0백만. 초과 상위 3개(인건비·사용권상각·소모품비)는 모두 계획 편성 문제이고, 실제 비용 문제는 운반비 중 주안분뿐이다.

✅ 지급수수료 계획 수준 — 613.6 vs 616.0 = -2.4백만, kg당 1,020 → 1,015원(-0.6%). 8월(891원)보다 오른 건 악화가 아니라 계획 수준으로 돌아온 것이다.
인건비 +19.0 = 더카페 착시 — 더카페 22.3을 빼면 4개 CK 58.6 < 계획 61.9 = -3.3백만.
소모품비 +10.9 = 전부 타계정대체 — 15.0을 빼면 순수 소모품비 16.2백만(27원/kg) < 계획 34원.
🔴 운반비 +5.2 = 주안 +9.1 — 주안 144원/kg(계획 83). 나머지 공장은 합산하면 계획 이하다.
복리후생비 +6.8 중 광주 +5.1은 재분류 — v3에서 운반비에서 옮겨온 금액이다. 운반비+복리후생비 합으로 보면 광주는 +1.9백만(운반비 추가분)만 늘었다.
수도광열비 +3.1 중 광주 +2.9 — 물량이 줄었는데 비용이 는 역행이다(🟠②).
⚠ 절감 64.5 중 41.4는 계획 오류 — 임차료(31.0 / 0.2)·수선비(10.4 / 0)다. 리스 3종(사용권상각·감가상각·임차료)은 IFRS16 재분류로 얽혀 있어 순액 -35.7백만으로 본다.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비 = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 ★ + 나머지 경비 전체(★ = AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여 · 물량이 줄어도 즉시 안 줄어 고정비로 분류).
kg당 비용으로 보면 물량 효과를 제거하고 단가 효율만 볼 수 있다 — 변동비/kg는 일정해야 정상, 고정비/kg는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,221	1,245	1,299	+24 (+2.0%)	-54 (-4.2%)
소스CK	729	756	625	+27 (+3.7%)	+131 (+21.0%)
주안CK	1,117	1,485	1,039	+368 (+32.9%)	+446 (+42.9%)
기흥CK	1,411	1,297	1,333	-114 (-8.1%)	-36 (-2.7%)
광주CK	1,248	1,217	1,625	-31 (-2.5%)	-408 (-25.1%)
더카페CK	–	1,012	1,151	–	-139 (-12.1%)

💡 변동비🟡 CK 전체 1,245원 — 계획 +2.0% — 5월 이후 처음 초과(8월 -8.3%). 전년比로는 -4.2%.

원인은 지급수수료 하나 — kg당 891 → 1,015원(+124원). 그런데 총액은 613.9 → 613.6백만으로 그대로다. 「변동비」로 분류된 항목이 9월엔 고정비처럼 움직였다.
6개월 실적으로 보면 정상 위치 — 26.4~26.9 회귀(지급수수료 = 고정분 + kg당 비례분)로 예측한 9월 값 614.1 vs 실제 613.6백만. 추세선에서 벗어나지 않았다.
공장별로 성격이 다르다 — 소스·주안은 물량에 정비례(r 0.93 · 0.97), 광주·기흥은 40~50%가 고정분(광주 92 · 기흥 104백만/월). 물량이 줄면 광주·기흥 kg당이 오르는 게 정상이다.
🔴 주안 1,485원(+32.9%) — 8월 1,613원에서 개선됐지만 여전히 최대. 지급수수료 1,098원(계획 792) · 운반비 144원(계획 83) · 소모품비 61원(계획 21).

→ 「변동비/kg는 일정해야 정상」 기준은 광주·기흥 지급수수료엔 맞지 않는다. 월정액·최소보장 부분을 계약서에서 분리하면 물량 미달 시 단가 상승을 미리 계획에 넣을 수 있다.

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	103	134	158	+31 (+30.1%)	-24 (-15.2%)
소스CK	109	129	122	+20 (+18.3%)	+7 (+5.7%)
주안CK	135	85	135	-50 (-37.0%)	-50 (-37.0%)
기흥CK	61	70	62	+9 (+14.8%)	+8 (+12.9%)
광주CK	141	138	183	-3 (-2.1%)	-45 (-24.6%)
더카페CK	–	1,150	1,310	–	-160 (-12.2%)

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 103 → 100원(-2.6%)으로 계획 이하. CK 전체 +30.1%는 계획 없는 더카페(1,150원/kg)와 물량 감소 때문이다.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 81.0백만(+19.0). 더카페 22.3을 빼면 4개 CK 58.6 = -3.3백만.
기흥 70원(+14.8%) · 소스 129원(+18.3%) — 총액은 기흥 15.8 그대로 · 소스 8.1(계획 9.3 이하). 물량 미달에 따른 분모 효과다.
주안 85원(-37.0%) — 총액 8.3 → 10.2백만(+22.9%)으로 처음 늘었다. 계획(13.4) 이내지만 가동률 120.9%의 부담이 인력으로 옮겨가는 초기 신호일 수 있다.
더카페 1,150원(전년 -12.2%) — 22.3백만(연 2.7억, v3에서 퇴직급여 +0.8 반영)이 매달 계획 밖으로 잡힌다.

→ 더카페 인건비·물량 정식 편성은 8월에 결정됐으나 9월 계획에 미반영됐다. 11월 계획 전 반영.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	330	297	381	-33 (-10.0%)	-84 (-22.0%)
소스CK	428	344	446	-84 (-19.6%)	-102 (-22.9%)
주안CK	620	311	543	-309 (-49.8%)	-232 (-42.7%)
기흥CK	175	165	186	-10 (-5.7%)	-21 (-11.3%)
광주CK	340	303	441	-37 (-10.9%)	-138 (-31.3%)
더카페CK	–	1,530	1,646	–	-116 (-7.0%)

💡 고정비CK 전체 297원(계획 -10.0% · 전년 -22.0%). 8월 249원에서 오른 건 물량 -12.2%의 분모 효과에 광주 복리후생비 재분류(+5.1백만 · 9원/kg)가 더해진 것이다.

✅ 소스 443 → 344원 — 물량 반등만으로 계획比 +3.5% → -19.6%. 8월의 「고정비 계획 초과 유일 공장」이 풀렸다.
주안 311원(-49.8%) — 여전히 고정비 우등생. 주안의 문제는 변동비라는 판정이 3개월째 유지된다.
기흥 124 → 165원 — 물량 -24.7% 영향. 계획比 -5.7%로 여유가 거의 사라졌다.
⚠ 절감의 대부분은 계획 오류 — 임차료·수선비 41.4백만을 계획에서 빼면 계획이 330 → 262원이 되고, 실적 297원은 약 +35원(+13%) 초과다.

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,551	1,542	1,680	-9 (-0.6%)	-138 (-8.2%)
소스CK	1,157	1,100	1,071	-57 (-4.9%)	+29 (+2.7%)
주안CK	1,737	1,795	1,582	+58 (+3.3%)	+213 (+13.5%)
기흥CK	1,586	1,462	1,519	-124 (-7.8%)	-57 (-3.8%)
광주CK	1,588	1,520	2,066	-68 (-4.3%)	-546 (-26.4%)
더카페CK	–	2,542	2,797	–	-255 (-9.1%)

💡 가공비 합계🟡 1,542원 — 계획比 -0.6% · 전년比 -8.2%. 8월(정정 1,374원)보다 +168원이며, 계획 오류를 보정하면 +4.0% 초과다.

초과는 주안 하나 — +58원 × 119,698kg = 월 약 700만원 · 연 0.84억. 8월(연 2.5억)의 3분의 1로 줄었다.
기흥·광주가 여전히 절감을 만든다 — 기흥 -124원 × 225,737kg = 연 3.4억 · 광주 -68원 × 177,032kg = 연 1.4억. 8월(13.1억 · 8.3억)보다 크게 줄었는데 물량 감소와 8월 지급수수료 저점이 겹친 결과다.
소스 -57원(-4.9%) — 계획 이하 유지, 연 0.43억 절감.
⚠ 보정 판정 — 임차료·수선비 41.4백만을 빼면 계획 1,482원 vs 실적 1,542원 = +60원(+4.0%) · 연 4.3억. 9월부터는 계획 오류가 실제 초과를 가리기 시작했다.

→ 10월 = ①주안 지급수수료 계약단가(연 0.84억) ②계획 재편성(임차료·수선비·더카페·타계정대체) ③주안 초과분 → 기흥 이관 검토(연 약 0.5억).

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년을 비교합니다.

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = AMIS 「Ⅱ. 노무비」 · ◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 재분류로 얽혀 있어 개별 증감은 회계 성격(순액 -35.7백만 · ④번 참조).
ℹ 소모품비에는 원·부자재 타계정대체가 섞여 있다(25.11월~ 견본비 → 소모품비). 9월 CK 합계 15.0백만(더카페 8.8 · 광주 3.2 · 주안 2.6 · 기흥 0.4). 더카페 490원/kg은 93%가 타계정대체라 소모품 단가로 읽으면 안 된다.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)689,012 kg계획 603,750kg · 전년 502,256kg🟢 계획 +14.1% · 전년比 +37.2%

계획 대비 달성+14.1%+85,262kg · 15개월 중 2위(1위 7월 757,590kg)🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,367 원계획 1,575원 · 전년 1,568원🟢 계획比 -13.2% · 전년比 -201원

📈 CK별 월별 추세 — 1월~12월 · 26년 vs 25년(전년) 겹쳐보기 · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달의 당년·전년 값이 함께 보입니다 · 파란 실선 = 26년 · 회색 점선 = 25년(전년) · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년 7·8월은 CK_AMIS_2608_fv · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 자료 보유 구간이 25.6~26.8이라 두 선이 겹치는 달은 6·7·8월(x축 라벨이 굵은 달)이다.
⚠ 원본 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비는 원본이 각 CK 단순합이라 (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산(26.8 = 1,367원 · 담당자 확인 26.8.12). ② 25.11 원재료대비 가공비는 주안 총생산액 입력오류(4,069 → 실제 221백만원) 정정(26.8.7).
ℹ 「원재료대비 가공비」는 CK 전체와 공장별의 분모가 다르다 — 공장별 = 투입자재비, CK 전체 = 총생산원가. CK 전체 26.8은 22.9%(같은 분모로는 29.7%)이므로 선끼리 비교하지 말고 각자의 추세로만 볼 것.

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론물량이 -9.0%(757,590 → 689,012kg) 줄었는데 kg당 가공비는 1,374원으로 7월(1,369원)과 거의 같고, 경비+인건비도 계획比 +1.1%. 문제가 주안CK 한 곳으로 좁혀졌다.

🟢 7월 1순위 해결 — 능력 초과가 기흥 110.9 → 100.0% · 광주 147.4 → 123.9% · CK 전체 112.1 → 101.9%.
🔴 새 1순위 = 주안 한 곳 — 물량 113,068kg(14개월 최고 · 가동률 114.2%)인데 가공비/kg 1,921원 = 계획比 +10.6%. 규모의 경제가 역행한 유일한 CK, 월 2,085만원 = 연 2.5억(7월의 2.4배).
소스는 원가 → 설비 문제로 전환 — 단가는 1,068원(계획比 -7.7%)으로 7월 판정 해소, 대신 45,375kg · 가동률 53.4%로 능력의 절반이 논다.
비용 1순위 교체 — 지급수수료는 계획 이내(kg당 891원), 대신 소모품비 +21.9백만이 최대 초과. 단 70%가 타계정대체다.

→ 9월 1순위 주안 계약조건(연 2.5억) · 2순위 소스 유휴 39,625kg 처리 · 3순위 타계정대체 2배(월 780 → 1,530만원) 원인.

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

① 주안CK — 물량 최고인데 단가가 나빠진 유일한 CK 물량 113,068kg(계획 +14.2% · 전년 +84.0% · 가동률 114.2%)에 가공비/kg 1,921원(계획 +10.6% · 전년 +13.7%) = 월 2,085만원 · 연 2.5억. 원인은 전부 변동비다 — 1,613원/kg(+44.4%) 중 지급수수료 1,124원 · 운반비 160원 · 소모품비 85원. 인건비는 73원(-45.9%)로 우수. → 물량 +34%에 지급수수료 +48.7% · 운반비 +99%가 붙었다(🟠①②). 물량을 더 채워도 단가가 안 내려가는 구조이므로 외주·물류 계약조건을 9월 중 열어야 한다.

② 소스CK — 능력의 절반이 논다 가동률 53.4% 45,375kg(계획 -46.6% · 전년 -25.6%). 86,353 → 79,236 → 70,915 → 45,375kg으로 4개월 연속 감소(-47.5%), 유휴 39,625kg. 단가는 오히려 개선돼(1,068원 · 계획 -7.7%) 7월 「유일한 전년比 악화」 판정은 해소됐다. → 남은 건 고정비/kg 443원(전년比 +50.2%) — 사용권상각 175원·감가상각 113원은 물량 없이 안 내려간다. 물량 회복이 안 되면 설비·인력 규모 재검토가 9월 판단 사항.

③ 소모품비 — 단일 최대 초과 +21.9백만 kg당 34 → 61원(+82.2%), 4개월 연속 초과이자 폭 최대(+30.6 → +35.6 → +13.6 → +82.2%). 주안·광주·기흥 전 공장 동시 상승. 초과의 70%는 원·부자재 타계정대체 15.3백만(더카페 8.9 · 광주 3.5 · 주안 2.4 · 기흥 0.5 · 소스 0 · 출처 제조원가명세서). 빼면 순수 소모품비는 kg당 39원(+15%). → 확인 대상은 소모품 단가가 아니라 타계정대체 금액이다(월평균 780 → 1,530만원). ①8월 대체 내역 ②계획 20.3백만에 포함 여부 — 미포함이면 매달 자동 초과다.

④ 계획에만 있고 실적이 0인 항목 월 41.4백만 임차료 계획 31.0 / 실적 0.2 · 수선비 계획 10.4 / 실적 0(2년 연속). 기흥은 감가상각비 17.9 / 5.2, 사용권상각 0 / 14.1로 계정이 어긋나 있다. → CK 전체가 「계획 이내(+1.1%)」로 보이는 데 이 41.4백만이 섞여 있다. 9월 경영계획에서 세 항목 재편성해야 계획 대비 판정이 의미를 갖는다.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 7월 최대 리스크였던 능력 초과가 풀렸다 기흥 110.9 → 100.0%(299,860kg / 능력 300,000kg) · 광주 147.4 → 123.9% · CK 전체 112.1 → 101.9%. → 광주는 아직 초과(약 4만kg)지만 기흥이 정상화돼 이관 검토가 다시 가능하다.

② 지급수수료 — 총액까지 계획 이내 kg당 891원 613.9 < 계획 616.0백만(-2.2), kg당 1,020 → 891원(-12.7%)(7월 949원). 기흥 976원(-23.8%) · 광주 830원(-20.0%) · 소스 410원(-16.2%). → 5월 최대 리스크가 3개월 만에 절감 항목으로 안착. 남은 초과는 주안 하나다.

③ 기흥·광주 — CK 전체 절감을 만든 두 곳 기흥 1,221원(계획 -23.0%) · 광주 1,260원(-20.7% · 전년 -33.8%). 실적 물량 환산 연 13.1억 · 연 8.3억. → 기흥은 가동률 100.0%에서 낸 단가라 7월(초과가동)과 달리 계획 벤치마크로 쓸 수 있다.

④ 더카페CK — 7월에 건 조건 충족 20,117kg(전년 +12.8% · 가동률 91.0%)으로 14개월 최고 · 2개월 연속 19,000kg 이상. 인건비/kg 1,088원(-22.6%) · 가공비/kg 2,453원(-6.3%). → 「8월도 19,000kg 이상이면 물량 확대 확정」 조건 충족. 9월 경영계획에 물량·인건비 정식 편성.

🟠 비용항목 이상징후 — 절대금액으로 되돌려 확인 (5)

⑤번 표는 kg당 단가 기준이라 계획을 잘못 짠 항목·계상이 빠진 항목은 안 보인다. kg당 단가에 생산량을 곱해 절대금액으로 되돌린 뒤 어긋나는 항목만 뽑았다. ℹ 8월은 물량이 는 주안도, 준 소스도 비용이 같은 방향이라 방향은 정상이다. 문제는 탄력성(비용 증가율 ÷ 물량 증가율)이며 아래 ①②가 그 대상이다.

① 주안CK 운반비 — 물량 +34%에 비용 +99%(탄력성 2.9) 7월 9.1 → 8월 18.1백만(kg당 108 → 160원 · 계획 83원比 +93%). 정상 변동비라면 kg당은 유지돼야 한다. → 단가 인상 / 배송 건수·거리 변화 / 7월 미계상분 이월 중 무엇인지 분리해야 한다. 대응이 각각 다르다.

② 주안CK 지급수수료 — 유일한 초과 kg당 1,124원 계획 792원比 +42.0%(7월 +28.2%에서 확대), 절대액 85.5 → 127.1백만(+48.7%)으로 물량 증가율(+34%)을 넘었다. 기흥 976원·광주 830원과 비교하면 물량 1/3인 공장이 kg당 15% 비싸다. → 주안 초과(연 2.5억)의 대부분. 기흥(976원) 기준으로 계약단가·외주범위 9월 중 재협상.

③ 원·부자재 타계정대체 — 월 780 → 1,530만원 소모품비 급증(+21.9백만)의 70%. 더카페는 소모품비 9.7백만 중 8.9백만(92%)이라 484원/kg은 소모품 단가가 아니다. → 8월 대체 내역과 계획 포함 여부를 함께 확인(🔴③).

④ ✅ 해소 소스CK 수도광열비 역행 7월까지 3개월 연속 「물량↓ 비용↑」이던 것이 물량 -36%에 13.0 → 7.4백만(-43%), kg당 183 → 164원으로 정상화됐다. → 「유휴 설비 계속 가동」 우려 해소. 다만 가동률 53.4%이므로 🔴②의 설비 규모 검토로 이어서 본다.

⑤ ✅ 정상화 광주CK 운반비 5월 11.8 · 6월 0.7 · 7월 17.4 · 8월 15.0백만(kg당 71원 · 계획比 -23% · 26.10 정정 반영). 8월이 정상이므로 7월 초과(+7.8백만)는 6월 미계상분 이월이라는 해석이 강해졌다. → 6월 계상 여부만 확인하면 종결. 확인되면 7월 판정을 정정한다.

🟡 보험료 — 주안 0.7 · 기흥 0.6 · 광주 0.9백만이 발생하는데 소스만 4개월째 0(신규 계약인지 배부 누락인지).
🟡 기흥 계획 kg당가공비 미정정 — AMIS 원본 1,549원은 계획 생산량 264,537kg 기준. 같은 시트의 계획 생산량(248,966kg)으로 재계산한 1,646원을 이 페이지는 쓴다.
✅ 견본비 종결 — 계획 1.2 = 실적 1.2백만. 전년比 -93%는 타계정대체 계정이 견본비 → 소모품비로 바뀐 것(25.11월~)이며 이동이 완료됐다.
✏ 26.10.13 정정 — 9월 파일(CK_AMIS_2609_fv)에서 8월 광주 경비가 +3.06백만(운반비 1.87 · 지급수수료 1.19) 사후 반영돼 이 탭의 경비·인건비 관련 수치(③④⑤)를 갱신했다. kg당 가공비(①②)는 투입가공비가 그대로라 변동 없음.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 350,000 kg

소스CK

계획85,000

전년60,970

45,375

vs계획-39,625 (-46.6%)vs전년-15,595 (-25.6%)

주안CK

계획99,000

전년61,445

113,068

vs계획+14,068 (+14.2%)vs전년+51,624 (+84.0%)

기흥CK

계획248,966

전년232,659

299,860

vs계획+50,895 (+20.4%)vs전년+67,201 (+28.9%)

광주CK

계획170,784

전년129,350

210,591

vs계획+39,807 (+23.3%)vs전년+81,241 (+62.8%)

더카페CK

전년17,832

20,117

vs계획계획無vs전년+2,285 (+12.8%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년	가동률 (실적÷능력)
CK 전체	603,750	689,012	502,256	+85,262 (+14.1%)	+186,756 (+37.2%)	101.9%
소스CK	85,000	45,375	60,970	-39,625 (-46.6%)	-15,595 (-25.6%)	53.4%
주안CK	99,000	113,068	61,445	+14,068 (+14.2%)	+51,624 (+84.0%)	114.2%
기흥CK	248,966	299,860	232,659	+50,895 (+20.4%)	+67,201 (+28.9%)	100.0%
광주CK	170,784	210,591	129,350	+39,807 (+23.3%)	+81,241 (+62.8%)	123.9%
더카페CK	–	20,117	17,832	–	+2,285 (+12.8%)	91.0%

💡 결론689,012kg — 7월比 -9.0%이나 계획 +14.1% · 전년 +37.2%. 무엇보다 능력 초과가 거의 해소됐다(가동률 112.1 → 101.9%).

🟢 기흥 만가동 착지 — 299,860kg / 능력 300,000kg = 100.0%(7월 110.9%)이면서 계획은 +20.4% 초과 달성.
광주는 아직 초과 — 123.9%(7월 147.4%)로 초과분 약 4만kg. 기흥이 정상화돼 이관 검토가 다시 가능하다.
🔴 소스 반토막 — 45,375kg · 53.4%, 4개월 연속 감소(-47.5%), 유휴 39,625kg. 전 CK 중 유일하게 전년比도 감소(-25.6%).
주안이 소스 자리를 메웠다 — 7월比 주안 +28,834kg · 소스 -25,540kg으로 규모가 거의 같다. 품목 이동이라면 주안 단가 악화와 소스 유휴는 한 사건이므로 확인이 필요하다.
더카페 20,117kg — 14개월 최고 · 2개월 연속 19,000kg 이상으로 물량 확대 조건 충족.

성남CK는 당월 0으로 전 지표 제외 · 가동률 = 생산량 ÷ 월 생산능력(소스 85,000 · 주안 99,000 · 기흥 300,000 · 광주 170,000 · 더카페 22,100kg · 합계 676,100kg).

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,156

전년1,012

1,059

vs계획-97 (-8.4%)vs전년+47 (+4.6%)

주안CK

계획1,735

전년1,655

1,917

vs계획+183 (+10.5%)vs전년+262 (+15.8%)

기흥CK

계획1,646

전년1,471

1,221

vs계획-425 (-25.8%)vs전년-250 (-17.0%)

광주CK

계획1,588

전년1,873

1,244

vs계획-344 (-21.7%)vs전년-629 (-33.6%)

더카페CK

전년2,225

2,453

vs계획계획無vs전년+228 (+10.2%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,575	1,367	1,568	-208 (-13.2%)	-201 (-12.8%)

💡 결론1,367원 — 물량이 9% 줄었는데 7월(1,368원)과 사실상 같다. 계획比 -13.2% · 전년比 -12.8%.

🔴 주안만 거꾸로 — 물량이 14개월 최고인데 단가는 1,917원(계획 +10.5% · 전년 +15.8%). 다른 공장은 「물량↑ = 단가↓」인데 주안만 반대다.
기흥이 8월 최우수 — 1,221원(-25.8%). 7월(1,304원)보다 낮은데 가동률은 100.0%라 계획 벤치마크로 쓸 수 있다.
소스는 개선 — 1,194 → 1,059원(-8.4%)으로 7월 초과를 벗어났다. 단 전년比 +4.6%이고 물량 -46.6% 상태의 단가라 ⑤-다와 함께 봐야 한다.
더카페 +10.2% — 소모품비(92%가 타계정대체) 때문이며 실질 단가 악화가 아니다.
★ 계산식 — (투입가공비 − 견본비) ÷ 총생산량(kg). 견본비는 생산량과 무관해 제외(담당자 확인 26.8.12). AMIS 원본의 각 CK 「kg당 가공비」와 전 공장·전 열 일치(2605~2608 전수 대조).

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과이나 kg당은 절감(물량 증가분) 계획 초과 + kg당도 초과 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 460 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.3실적48.5ㄴ 인건비 실적6.4전년65.4

vs계획-49.9 (-50.7%)kg당-7.7%

주안CK

계획171.9실적217.2ㄴ 인건비 실적8.3전년103.8

vs계획+45.3 (+26.3%)kg당+10.6%

기흥CK

계획394.9실적366.2ㄴ 인건비 실적15.8전년343.5

vs계획-28.7 (-7.3%)kg당-23.0%

광주CK

계획271.3실적265.2ㄴ 인건비 실적25.2전년246.0

vs계획-6.0 (-2.2%)kg당-20.7%

더카페CK

계획–실적49.3ㄴ 인건비 실적21.9전년46.7

계획無kg당 전년比-6.3%

💡 결론실적 946.4 vs 계획 936.4백만 = +10.0백만(+1.1%). 7월 +100.9백만에서 사실상 계획에 맞았고, kg당으로는 -11.4% 절감이다.

초과는 주안 한 곳 — +45.3백만(+26.3%). 나머지는 전부 계획 이하(소스 -49.9 · 기흥 -28.7 · 광주 -6.0)이고, 더카페 49.3을 빼면 4개 CK 897.1 < 계획 936.4 = -39.3백만이다.
🔴 주안은 착시가 아니다 — 절대액 +26.3%·kg당 +10.6%로 둘 다 초과인 실제 원가 악화다.
소스 -49.9백만은 절감이 아니다 — 물량 -46.6%의 결과이고 고정비/kg는 오히려 +3.5%(⑤-다).
인건비 포함 기준 — 경비 868.8 + 인건비 77.6 = 946.4백만이 관리 대상이며 인건비 비중은 8.2%.

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 25 백만원

소모품비 🔴

계획20.3실적42.2ㄴ kg당 34 → 61원(+82.2%) · 타계정대체 15.3 포함

vs계획+21.9

인건비 ★

계획61.9실적77.6ㄴ 더카페(계획無)21.9

vs계획+15.7

사용권자산상각 ◆

계획36.7실적51.2ㄴ 임차료 -30.8 · 감가상각 -18.1과 짝

vs계획+14.4

운반비

계획44.8실적54.7ㄴ kg당 74 → 79원(+7.2%) · 주안이 전부

vs계획+10.0

수도광열비

계획54.7실적62.5ㄴ kg당 91 → 91원(+0.1%)

vs계획+7.8

복리후생비

계획2.2실적3.6

vs계획+1.4

세금과공과

계획2.5실적3.3

vs계획+0.7

보험료

계획2.3실적2.5ㄴ 소스CK만 계속 0

vs계획+0.3

💡 결론초과 8개 +72.3, 절감 -62.3 → 순 +10.0백만. 1순위가 지급수수료 → 소모품비로 바뀌었다.

✅ 지급수수료 계획 이내 — 613.9 vs 616.0 = -2.2백만, kg당 1,020 → 891원(-12.7%). 기흥 -23.8%·광주 -20.0%·소스 -16.2%가 절감이고 주안(+42.0%)만 초과다.
🔴 새 1순위 = 소모품비 +21.9 — kg당 34 → 61원(+82.2%), 4개월 연속. 초과의 70%가 타계정대체이므로 대응은 단가 인하가 아니라 대체 내역 확인 + 계획 반영이다.
운반비 +10.0은 주안 단독 — 전체 kg당은 74 → 79원(+7.2%)인데 주안만 160원(+93%). 기흥 -17%·광주 -23%·소스 -19%는 절감.
수도광열비 +7.8은 착시 — kg당 90.7 → 90.7원(+0.1%)로 계획 단가와 일치. 초과는 물량 +14.1% 때문이다.
인건비 +15.7 = 더카페 착시 — 더카페 21.9를 빼면 4개 CK 55.7 < 계획 61.9 = -6.2백만.
⚠ 절감 63.5 중 41.4는 계획 오류 — 임차료(31.0 / 0.2)·수선비(10.4 / 0)다. 사용권상각 +14.4는 감가상각 -18.1·임차료 -30.8과 짝인 IFRS16 재분류로 리스 3종 순액 -34.5백만.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비 = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 ★ + 나머지 경비 전체(★ = AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여 · 물량이 줄어도 즉시 안 줄어 고정비로 분류).
kg당 비용으로 보면 물량 효과를 제거하고 단가 효율만 볼 수 있다 — 변동비/kg는 일정해야 정상, 고정비/kg는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,221	1,124	1,240	-97 (-7.9%)	-116 (-9.4%)
소스CK	729	625	777	-104 (-14.3%)	-152 (-19.6%)
주안CK	1,117	1,613	1,107	+496 (+44.4%)	+506 (+45.7%)
기흥CK	1,411	1,097	1,291	-314 (-22.3%)	-194 (-15.0%)
광주CK	1,248	1,021	1,484	-227 (-18.2%)	-463 (-31.2%)
더카페CK	–	993	834	–	+159 (+19.1%)

💡 변동비🟢 CK 전체 계획比 -7.9% · 전년比 -9.4%로 3개월 연속 절감. 그런데 주안 한 곳만 +44.4%로 정반대다.

🔴 주안 1,613원 = 8월 최대 이상치 — 계획 +44.4% · 전년 +45.7%로 7월(1,430원)보다 악화. 지급수수료 1,124원(계획 792) · 운반비 160원(계획 83) · 소모품비 85원(계획 21).
물량이 늘었는데 단가가 올랐다 — 물량 +34%에 지급수수료 +48.7% · 운반비 +99%. 물량보다 빠르게 붙는 계약구조다.
나머지는 모두 절감 — 기흥 -22.3% · 광주 -18.2% · 소스 -14.3%. 소스는 7월 +19.3%에서 반전했다(지급수수료 615 → 410원/kg).
더카페 993원(전년 +19.1%)은 소모품비 484원/kg 때문이며 92%가 타계정대체다.

→ 협상 대상은 주안 하나. 벤치마크 기흥 976원/kg — 주안(1,124원)은 물량이 1/3인데 kg당 15% 비싸다. 운반비(160원)도 같이 본다.

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	103	113	153	+10 (+9.7%)	-40 (-26.1%)
소스CK	109	141	67	+32 (+29.4%)	+74 (+110.4%)
주안CK	135	73	157	-62 (-45.9%)	-84 (-53.5%)
기흥CK	61	53	63	-8 (-13.1%)	-10 (-15.9%)
광주CK	141	120	181	-21 (-14.9%)	-61 (-33.7%)
더카페CK	–	1,088	1,405	–	-317 (-22.6%)

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 103 → 83원(-19.0%)으로 잘 관리된다. CK 전체가 +9.7%로 보이는 건 계획 없는 더카페(1,088원/kg) 때문.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 77.6백만(+15.7). 더카페 21.9를 빼면 4개 CK 55.7 = -6.2백만 절감이고 전년(76.9백만)比로도 +0.9%다.
더카페 2개월 연속 개선 — 1,405 → 1,088원/kg(-22.6%). 8월 조건 충족이므로 9월에 정식 편성하면 '자동 초과'가 사라진다.
⚠ 소스만 악화 — 141원/kg(전년 +110.4%)이나 총액은 6.4백만으로 계획(9.3)보다 -31%인 순수한 물량 붕괴 효과다.
주안 73원/kg(-45.9%) — 물량 +34%에 인력을 늘리지 않았다. 주안의 문제가 인건비가 아님을 재확인해 준다.

→ 9월 경영계획에 더카페 인건비·물량 정식 편성. 소스는 인건비가 아니라 물량 또는 설비 규모로 접근.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	330	249	364	-81 (-24.5%)	-115 (-31.6%)
소스CK	428	443	295	+15 (+3.5%)	+148 (+50.2%)
주안CK	620	308	583	-312 (-50.3%)	-275 (-47.2%)
기흥CK	175	124	185	-51 (-29.1%)	-61 (-33.0%)
광주CK	340	239	418	-101 (-29.7%)	-179 (-42.8%)
더카페CK	–	1,460	1,784	–	-324 (-18.2%)

💡 고정비CK 전체 249원(계획 -24.5% · 전년 -31.6%)으로 규모의 경제는 정상. 소스만 계획을 넘겼고, 그게 소스 문제의 전부다.

🔴 소스 443원 — 전년比 +50.2% — 물량이 -25.6% 빠져 분모가 줄었다. 사용권자산상각 175원(계획 93) · 감가상각 113원(계획 69)은 물량 없이는 안 내려간다.
주안은 고정비만 보면 우등생 — 308원(-50.3%). 주안의 문제가 100% 변동비임이 이 표로 확정된다.
기흥 -29.1% · 광주 -29.7%도 정상. 리스 3종 순액 -34.5백만이 절감의 주된 원천이다.
⚠ 절감의 상당 부분은 계획 오류 — 임차료·수선비 41.4백만을 계획에서 빼면 계획이 330 → 262원이 되고, 절감폭은 -81원이 아니라 약 -12원(-4.8%)이다.

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,551	1,374	1,604	-177 (-11.4%)	-230 (-14.3%)
소스CK	1,157	1,068	1,072	-89 (-7.7%)	-4 (-0.4%)
주안CK	1,737	1,921	1,690	+184 (+10.6%)	+231 (+13.7%)
기흥CK	1,586	1,221	1,476	-365 (-23.0%)	-255 (-17.3%)
광주CK	1,588	1,260	1,902	-328 (-20.7%)	-642 (-33.8%)
더카페CK	–	2,453	2,618	–	-165 (-6.3%)

💡 가공비 합계🟢 1,374원 — 7월(1,369원)과 거의 같은 값(+5원). 물량이 9% 줄었는데 단가를 지켰다(계획比 -11.4% · 전년比 -14.3%).

초과는 주안 하나 — +184원 × 113,068kg = 월 2,085만원 · 연 2.5억으로 7월(월 876만원)의 2.4배. 소스는 -89원 = 월 -403만원으로 절감 전환.
기흥·광주가 전체 절감을 만든다 — 기흥 -365원 × 299,860kg = 연 13.1억 · 광주 -328원 × 210,591kg = 연 8.3억.
✅ 7월과 달리 지속 가능한 절감 — 7월은 초과가동에서 나온 값이라 계획에 못 썼으나, 8월 기흥은 가동률 100.0%에서 1,221원을 냈다.
⚠ -11.4%의 약 40%는 계획 오류 — 임차료·수선비 41.4백만을 빼면 계획 1,482원 vs 실적 1,374원 = -108원(-7.3%). 9월 재편성 시 절감폭이 이만큼 줄어드는 게 정상이다.

→ 9월 = ①주안 계약조건(연 2.5억) ②소스 유휴 39,625kg ③임차료·수선비·기흥 감가상각 재편성. 지급수수료는 전체로는 계획 이내이므로 주안 한 곳만 열면 된다.

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년을 비교합니다.

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = AMIS 「Ⅱ. 노무비」 · ◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 재분류로 얽혀 있어 개별 증감은 회계 성격(순액 -34.5백만 · ④번 참조).
ℹ 소모품비에는 원·부자재 타계정대체가 섞여 있다(25.11월~ 견본비 → 소모품비). 8월 CK 합계 15.3백만(더카페 8.9 · 광주 3.5 · 주안 2.4 · 기흥 0.5). 더카페 484원/kg은 92%가 타계정대체라 소모품 단가로 읽으면 안 된다.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)757,590 kg계획 603,750kg · 전년 485,313kg🟢 계획 +25.5% 달성 · 전년比 +56.1% 개선

계획 대비 달성+25.5%+153,840kg 초과 달성 · 14개월 최고🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,368 원계획 1,575원 · 전년 1,670원🟢 계획比 -13.1% 이하 · 전년比 -302원 개선

📈 CK별 월별 추세 — 1월~12월 · 26년 vs 25년(전년) 겹쳐보기 · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달의 당년·전년 값이 함께 보입니다 · 파란 실선 = 26년 · 회색 점선 = 25년(전년) · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년7월분은 CK_AMIS_2607_fv2에서 같은 정의로 산출 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 성남CK는 25년6월 이후 생산이 없어 제외.
📅 가로축을 1월~12월로 바꿨습니다 — 같은 달끼리 26년(파란 실선)과 25년(회색 점선)이 겹쳐 보입니다. 보유 자료가 25년6월~26년7월이라 두 선이 함께 있는 달은 6월·7월이고(x축 라벨이 검게 굵은 달), 나머지 달은 한쪽 선만 그려집니다. 자료가 없는 구간은 선이 끊깁니다.
⚠ 원본 시트 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비: 원본은 각 CK 값을 그냥 더해 놓아 실제와 달라, (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산했습니다(26년7월 1,368원). 견본비는 판매·판촉용이라 생산량과 무관해 제외하는 것이 정의입니다(담당자 확인 26.8.12). ② 25년11월 CK 전체 원재료대비 가공비: 주안CK 총생산액이 4,069백만(전후 월 약 300)으로 잘못 들어가 비율이 12.4%로 왜곡됐던 건 — 담당자 확인 결과 실제 221백만원으로 정정(26.8.7).
ℹ 연결 검증 — 같은 계산식을 26년6월에 적용하면 1,494원 / 25.8%가 나옵니다. 또한 이 식은 AMIS 원본의 각 CK 「kg당 가공비」 행과 전 공장·전 열(계획/실적/전년) 정확히 일치합니다(2605·2606·2607 3개월 전수 대조 완료).

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론물량이 757,590kg(계획 +25.5% · 14개월 최고)으로 정정되면서, 가공비/kg는 1,369원 = 계획比 -11.7% 절감으로 확정됐다. 남은 문제는 원가가 아니라 설비다.

⚠ 7월 판정이 뒤집혔다 — 종전 집계(650,623kg)에서는 지급수수료 단가 재상승(연 6.6억)이 최대 리스크였으나, 물량 정정 후 이 항목은 kg당 1,020 → 949원(-7.0%)으로 계획을 밑돈다. 총액 +103.0백만 초과는 물량 증가에 따른 정상 증가였다. (근거: CK_AMIS_2607_fv2)
🔴 새 1순위 = 설비능력 — 광주 147.4% · 기흥 110.9%로 대형 CK 2곳이 동시에 능력을 초과했다. 종전에 재배치 수용처였던 기흥마저 초과라 초과 물량을 받을 곳이 없다. 원가는 최우수인데 설비는 한계를 넘었다.
남은 원가 문제는 2곳뿐 — 소스(월 284만) · 주안(월 876만) 합계 연 1.4억. 두 곳 모두 물량 미달 + 지급수수료 단가 초과가 겹쳤다.
주안 진단도 정반대가 됐다 — 능력이 75,000 → 99,000kg으로 증설 반영되어, '계획이 능력의 132%라 달성 불가'가 아니라 가동률 85.1%의 실제 저가동이다. 물량 레버가 다시 열렸다(여력 약 1.5만kg).

→ 8월 액션 1순위 = 광주·기흥 생산능력 재산정(미반영이면 가동률·계획 지표 전체가 왜곡). 2순위 = 소스·주안 물량 회복 + 두 곳 지급수수료 단가(연 1.4억). 3순위 = 더카페 소모품비 계정내역(연 1.1억).

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

① 광주·기흥 동시 능력 초과 — 받을 곳이 없다 147.4% · 110.9% 광주 250,517kg(능력 170,000) · 기흥 332,644kg(능력 300,000). 두 곳 다 원가는 최우수(가공비/kg 계획比 -20.5%·-17.8%)지만 설비 과부하·품질·안전 리스크는 원가 지표에 안 잡힌다. → 광주 능력은 170톤으로 정정 반영(종전 130톤 기준 192.7% → 147.4%)했으나 여전히 초과다. 기흥도 종전 93.5%에서 초과로 바뀌어 이관 카드가 사라졌으므로, 증설 또는 물량 상한 설정을 8월 중 판단.

② 주안CK — 만가동이 아니라 가동률 85.1%의 실제 저가동 능력이 75,000 → 99,000kg으로 증설 반영돼 계획(99,000)과 같아졌다. 실적 84,234kg은 14개월 최고이나 계획 -14.9% 미달 · 여력 약 1.5만kg. 가공비/kg 1,841원 = 계획比 +6.0% → 월 876만원(연 1.05억). → '계획 과대' 진단은 틀렸다. ①물량을 능력까지 채우고 ②지급수수료 1,015원/kg(계획比 +28.2%) 재협상. 사용권상각 총액 13.4백만이 기흥(14.1)과 같은데 물량은 1/4이라 물량 없이는 고정비/kg가 안 내려간다.

③ 소스CK — 전 CK 중 유일하게 전년比 악화 물량 70,915kg(계획 -16.6% · 2개월 연속 감소 · 가동률 83.4%)에 변동비/kg 729→870원(+19.3%)이 겹쳤다. 가공비/kg 1,197원 = 전년比 +23.9%. 월 284만원(연 0.34억). → 금액은 작지만 방향이 문제. ①물량 8만kg 회복(추세상 1만kg = kg당 200원) ②지급수수료 615원/kg(+25.8%) 점검 ③수도광열비가 물량과 역행(아래 🟠②)하는 원인 규명.

④ 소모품비 — kg당으로도 초과인 유일한 변동비 kg당 34 → 38원(+13.6%) · 계획초과 +8.6백만으로 3개월 연속 초과. 운반비(-6.4%)·수도광열비(-13.5%)는 kg당으로는 절감으로 돌아섰다. 단, 25.11월부터 원·부자재 타계정대체가 견본비 → 소모품비로 바뀌었으므로 견본비와 합쳐 봐야 한다 — 합계 kg당은 계획 36 → 실적 39원(+9.6%)로 초과폭이 줄고, 전년比로는 55 → 39원 -29%다. → 구매단가 vs 사용량 분리와 함께 원·부자재 타계정대체 내역의 적정성을 확인해야 한다(아래 🟠①).

🟢 좋아진 곳 (4)

① 물량 — 14개월 최고, 규모의 경제 완전 작동 757,590kg(계획 +25.5% · 전년 +56.1%). 덕분에 고정비/kg 330 → 233원(-29.4%), 원재료대비 가공비율 22.5%로 14개월 최저, kg당 가공비 1,368원으로 14개월 최저(26.1과 동률). → 26.1(687,882kg·1,368원)과 같은 단가를 7만kg 더 만들면서 달성했다. 68만kg 이상 = 1,300원대가 두 번 확인됐다.

② 지급수수료 — 최대 리스크에서 절감 항목으로 반전 kg당 1,020 → 949원(-7.0%). 총액 +103.0백만 초과는 물량 +25.5%가 만든 정상 증가였다. 기흥 1,089원(-15.0%) · 광주 907원(-12.6%)가 절감을 주도. → 다만 주안 1,015원(+28.2%) · 소스 615원(+25.8%)는 여전히 초과다. 협상 범위를 전사에서 두 공장으로 좁히면 된다.

③ 기흥CK — 7월 최우수, 변동비 절감의 주역 물량 계획比 +33.6%, 가공비/kg 1,304원(-17.8%), 변동비/kg -15.6%, 인건비/kg 47원(전 CK 최저). CK 전체 변동비 절감(-7.0%)을 만든 공장. → 최우수 사례이나 가동률 110.9%다. 이 단가를 '정상 수준'으로 계획에 반영하면 안 된다(능력 초과 상태의 결과).

④ 광주·더카페 — 개선폭 최대 광주: 물량 250,517kg(전년比 +119.3%) · 가공비/kg -36.4% · 원재료대비 18.9%로 전 CK 최저. 더카페: 전년比 물량 +15.6% · 가공비/kg -13.9% · 인건비/kg 1,588 → 1,154원(-27.3%). → 더카페는 26.2에도 19,451kg을 찍고 되돌아간 전례가 있다. 8월도 19,000kg 이상이면 물량 확대 확정, 아니면 품목 이관.

🟠 비용항목 이상징후 — 절대금액으로 되돌려 확인 (5)

⑤번 표는 kg당 단가 기준이라 단가 효율은 보이지만 계획을 잘못 짠 항목·아예 계상이 빠진 항목은 안 보인다. 각 CK의 kg당 단가에 그 CK 생산량을 곱해 절대금액(백만원)으로 되돌린 뒤 어긋나는 항목만 뽑았다. ℹ 변동비 여부는 계획 대비가 아니라 월별 실적 추세로 판정했다 — 수도광열비·소모품비는 26.6→26.7월 물량이 늘 때 비용도 같은 방향으로 늘어(탄력성 주안 0.77/0.14 · 기흥 0.49/0.17 · 광주 0.41/0.62) 정상 변동비가 맞다. 1보다 작은 건 규모의 경제가 함께 작동했다는 뜻이며, 아래 ②의 소스CK만 방향 자체가 반대다.

① 더카페CK 소모품비 — 78배 증가의 대부분은 계정 이동이다 · 견본비와 함께 봐야 한다 소모품비 0.1 → 9.1백만(kg당 472원 · 78배)은 원·부자재 타계정대체의 대체 계정이 바뀐 결과다 — 25년10월까지는 견본비로 대체되다가 25년11월부터 소모품비로 대체된다(담당자 확인). 그래서 견본비 + 소모품비 합계로 봐야 한다: 더카페 전년 7.6백만(견본비 7.5 + 소모품비 0.1) → 26.7 9.1백만(견본비 0 + 소모품비 9.1), kg당 457 → 472원(+3.3%)에 불과하다. 타계정대체 금액 자체는 25.1~10월 월평균 670만원 → 25.11~26.7월 월평균 780만원(+110만원 · +16.4%)으로 늘었다. → 소모품비 단가 문제가 아니다. 확인해야 할 것은 원·부자재 타계정대체 내역의 적정성(무엇을 얼마나 대체 처리하고 있는지)이며, 실질 증가폭은 월 약 110만원 규모다.

② 소스CK 수도광열비 — 물량과 반대로 가는 유일한 CK kg당 +48% 물량은 86.4 → 79.2 → 70.9천kg(-18.5%)인데 비용은 10.7 → 11.1 → 13.0백만(+21.5%), kg당 124 → 141 → 183원. 다른 CK는 모두 물량과 같은 방향인데 소스만 3개월 연속 역행한다. → 물량이 줄었는데도 설비를 계속 돌리고 있다는 뜻일 수 있다. 가동 스케줄·유휴 설비 점검(🔴③의 소스CK 물량 회복과 세트로).

③ 기흥CK 계획 편성오류 — 계획이 약 8.5백만 부풀려져 있다 감가상각비 계획 17.9백만은 사용권자산상각(계획 0 → 실적 14.1백만)으로 가야 할 금액이고, 수선비 계획 8.5백만은 실적·전년 모두 0(2년 연속 미발생)이다. → 지금은 이 두 건 때문에 매달 자동으로 '절감'으로 집계된다. 9월 경영계획에서 두 항목 재편성.

④ 광주CK 운반비 — 6월만 구멍이다 6월 0.7백만 5월 11.8 · 6월 0.7(kg당 4원) · 7월 17.4백만. 6월분이 7월에 실렸다면 ④번의 운반비 계획초과(+7.8백만) 상당 부분이 6월 이월분이다. → 6월 계상 여부 확인 후, 운반비 판정은 6·7월을 합쳐서 봐야 한다.

⑤ 고정비 절대액이 물량과 무관하게 같다 — 비용이 아니라 물량 문제 인건비: 더카페 22.3백만(19,279kg)이 기흥 15.6백만(332,644kg)보다 크다(물량은 기흥이 17.3배). 사용권자산상각: 기흥 14.1 ≈ 주안 13.4백만인데 물량은 3.9배 차이. → 줄일 대상이 아니라 나눌 물량을 채울 대상이다. 주안은 능력이 99,000kg으로 늘어 여력 약 1.5만kg이 생겼으므로, 물량을 채우면 kg당 고정비가 바로 내려간다.

🟡 기준 확인만 필요한 1건 — 보험료: 주안·기흥·광주는 전년 0에서 26년 2.3백만 발생했는데 소스만 계속 0(신규 계약인지 소스 배부 누락인지).
✅ 견본비 소멸은 위 ①과 같은 원인 — CK 전체 전년 14.7 → 실적 0.6백만(-96%)은 정책 변경이 아니라 타계정대체 계정이 견본비 → 소모품비로 바뀐 것이다. CK 전체도 두 항목 합계로 보면 전년 26.8 → 29.6백만이고 kg당은 55 → 39원(-29%)이다.
⚠ 소스CK는 원가구조 자체가 다르다 — 지급수수료 615원/kg(기흥 1,089원의 56%) · 수도광열비 183원/kg(기흥 27원의 6.8배). 지급수수료 벤치마킹에서 소스를 같은 잣대로 놓으면 안 된다.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 350,000 kg

소스CK

계획85,000

전년65,102

70,915

vs계획-14,085 (-16.6%)vs전년+5,813 (+8.9%)

주안CK

계획99,000

전년72,452

84,234

vs계획-14,766 (-14.9%)vs전년+11,782 (+16.3%)

기흥CK

계획248,966

전년216,868

332,644

vs계획+83,679 (+33.6%)vs전년+115,776 (+53.4%)

광주CK

계획170,784

전년114,210

250,517

vs계획+79,733 (+46.7%)vs전년+136,307 (+119.3%)

더카페CK

전년16,681

19,279

vs계획계획無vs전년+2,598 (+15.6%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년	가동률 (실적÷능력)
CK 전체	603,750	757,590	485,313	+153,840 (+25.5%)	+272,277 (+56.1%)	112.1%
소스CK	85,000	70,915	65,102	-14,085 (-16.6%)	+5,813 (+8.9%)	83.4%
주안CK	99,000	84,234	72,452	-14,766 (-14.9%)	+11,782 (+16.3%)	85.1%
기흥CK	248,966	332,644	216,868	+83,679 (+33.6%)	+115,776 (+53.4%)	110.9%
광주CK	170,784	250,517	114,210	+79,733 (+46.7%)	+136,307 (+119.3%)	147.4%
더카페CK	–	19,279	16,681	–	+2,598 (+15.6%)	87.2%

💡 결론CK 전체 757,590kg — 계획(+25.5%)·전년(+56.1%) 모두 크게 상회한 14개월 최고 물량. 그런데 대형 CK 2곳이 동시에 능력을 초과했다.

초과 달성 — 광주 +46.7% · 기흥 +33.6%. 광주는 전년比 +119.3%로 물량이 2.2배가 됐다.
계획 미달 — 주안 -14.9% · 소스 -16.6%. 주안 능력이 75,000 → 99,000kg으로 증설 반영되면서, 종전 기준이면 만가동이던 물량이 가동률 85.1%가 됐다 — 미달의 원인은 계획 과대가 아니라 실제 저가동이다.
🔴 재배치할 곳이 없다 — 광주 147.4% · 기흥 110.9%로 대형 CK 2곳이 모두 능력 초과다. 여력이 있는 곳은 주안(85.1% · 약 1.5만kg) · 더카페(87.2%) · 소스(83.4% · 약 1.4만kg)뿐이며, 초과 물량을 받을 대형 CK가 사라졌다.
더카페 19,279kg — 전년比 +15.6%로 14개월 중 2위. 다만 박스권(1.5만~1.9만kg) 상단이며 26.2에도 같은 수준을 찍고 되돌아간 전례가 있다.

생산중단된 성남CK는 당월 0으로 전 지표에서 제외(전년에는 매출총이익 -34.0백만이 있었음). 가동률 = 당월 생산량 ÷ 월 생산능력(AMIS 기준). 7월 생산량·생산능력은 CK_AMIS_2607_fv2 기준으로 정정(종전 650,623kg → 757,590kg · 주안 능력 75,000 → 99,000kg · 광주 능력 130,000 → 170,000kg, 담당자 확인 26.9.7).

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,156

전년945

1,194

vs계획+38 (+3.3%)vs전년+249 (+26.3%)

주안CK

계획1,735

전년1,521

1,840

vs계획+105 (+6.1%)vs전년+319 (+21.0%)

기흥CK

계획1,646

전년1,724

1,304

vs계획-342 (-20.8%)vs전년-420 (-24.4%)

광주CK

계획1,588

전년1,964

1,260

vs계획-328 (-20.7%)vs전년-704 (-35.8%)

더카페CK

전년2,421

2,472

vs계획계획無vs전년+52 (+2.1%)

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,575	1,368	1,670	-207 (-13.1%)	-302 (-18.1%)

💡 결론CK 전체 1,368원 — 계획(-13.1%)·전년(-18.1%) 모두 하회하며 14개월 최저 단가(26.1과 동률). 다만 공장별로는 정확히 물량 순서대로 갈렸다.

물량 초과 = 단가 개선 — 기흥 계획比 -20.8% · 광주 -20.7%. 광주는 전년比 -35.8%(-704원)로 최대폭 개선, 기흥은 물량이 밴드를 이탈하며 1,304원까지 내려왔다.
물량 미달 = 단가 악화 — 소스 +3.3% · 주안 +6.1%. 두 곳 모두 전년比로도 악화(소스 +26.3% · 주안 +21.0%).
★ 계산식 — kg당 가공비 = (투입가공비 − 견본비) ÷ 총생산량(kg). 견본비는 판매·판촉용이라 생산량과 무관해 분자에서 제외한다(담당자 확인, 26.8.12). 이 식은 AMIS 원본의 각 CK 「kg당 가공비」와 전 공장·전 열(계획/실적/전년) 정확히 일치한다.
✅ ③④⑤와의 기준 차이가 해소됐다 — 종전에는 이 표의 투입가공비 기준과 ③④⑤의 발생 경비+인건비 기준이 120백만 차이가 났다. 7월 AMIS 정정(투입가공비 917.3 → 1,037.3백만)으로 차이가 0.1백만으로 사실상 일치하며, 이 표(1,368원)와 ⑤라 표(1,369원)가 같은 값을 준다.
⚠ 기흥CK 계획값 확인 요청(계속) — AMIS 원본의 기흥 계획 kg당가공비는 1,549원인데, 같은 시트의 계획 생산량(248,966kg)으로 위 식을 계산하면 1,646원이다(원본은 264,537kg으로 나눈 값). fv2에서도 정정되지 않았으니 계획 생산량을 한 번 확인해 주세요. 여기서는 수식 재계산값 1,646원을 썼다.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과이나 kg당은 절감(물량 증가분) 계획 초과 + kg당도 초과 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 460 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.3실적84.9ㄴ 인건비 실적9.5전년62.9

vs계획-13.5 (-13.7%)kg당+3.4%

주안CK

계획171.9실적155.1ㄴ 인건비 실적8.0전년111.7

vs계획-16.9 (-9.8%)kg당+6.0%

기흥CK

계획394.9실적433.6ㄴ 인건비 실적15.6전년375.9

vs계획+38.7 (+9.8%)kg당-17.8%

광주CK

계획271.3실적316.1ㄴ 인건비 실적24.6전년226.6

vs계획+44.9 (+16.5%)kg당-20.6%

더카페CK

계획–실적47.7ㄴ 인건비 실적22.3전년47.9

계획無kg당 전년比-13.9%

💡 결론CK 전체 실적 1,037.4 > 계획 936.4백만 = +100.9백만 초과(+10.8%). 그런데 물량이 +25.5% 늘어 kg당으로는 -11.7% 절감이다 — 절대액과 kg당의 판정이 정반대다.

절대액 초과 2곳은 물량 착시 — 기흥 +38.7 · 광주 +44.9백만이지만, 물량이 각 +33.6%·+46.7% 초과 달성돼 kg당으로는 -17.8%·-20.6% 절감이다. 이 두 곳은 관리 대상이 아니다.
거꾸로 절대액 절감 2곳이 실제 문제 — 소스 -13.5 · 주안 -16.9백만으로 줄어든 듯 보이지만, 물량이 -16.6%·-14.9% 빠진 결과이고 kg당으로는 +3.4%·+6.0% 초과다. 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.
인건비(AMIS Ⅱ.노무비) 포함 기준 — 경비만 보면 957.4백만이나 인건비 80.0백만을 더한 가공비 총액 1,037.4백만이 CK 원가의 실제 관리 대상이다. 인건비 비중은 7.7%.
더카페는 47.7백만(계획無) — 이 중 인건비가 22.3백만(47%). 전년(47.9백만)과 총액은 같은데 물량이 +15.6% 늘어 kg당은 -13.9% 개선됐다.

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 110 백만원

지급수수료 🔴

계획616.0실적719.1ㄴ kg당 1,020 → 949원(-7.0%)

vs계획+103.0

인건비 ★

계획61.9실적80.0ㄴ 더카페(계획無)22.3

vs계획+18.1

사용권자산상각 ◆

계획36.7실적51.2ㄴ 임차료 -30.8 · 감가상각 -16.4와 짝

vs계획+14.4

소모품비

계획20.3실적29.0ㄴ kg당 34 → 38원(+13.6%)

vs계획+8.6

운반비

계획44.8실적52.6ㄴ kg당 74 → 69원(-6.4%)

vs계획+7.8

수도광열비

계획54.7실적59.4ㄴ kg당 91 → 78원(-13.5%)

vs계획+4.7

복리후생비

계획2.2실적4.4

vs계획+2.2

세금과공과

계획2.5실적3.3

vs계획+0.7

보험료

계획2.3실적2.5

vs계획+0.3

💡 결론절대액만 보면 지급수수료 +103.0백만이 초과의 전부(초과 9개 항목 합 +159.9 중 64%)이지만, kg당으로 보면 이 항목은 오히려 -7.0% 절감이다 — 물량 +25.5%가 만든 정상 증가다.

✅ 지급수수료 — 판정이 뒤집혔다: kg당 1,020 → 949원(-7.0%). 7월 생산량 정정(650,623 → 757,590kg) 전에는 1,105원(+8.3% 초과)으로 계산돼 「단가 재상승 · 연 6.6억」을 최대 리스크로 잡았으나, 정정 후에는 계획 단가를 밑돈다. 절대액 +103.0백만은 물량 증가에 따른 것이다.
단, 공장별로는 여전히 갈린다: 주안 1,015원/kg(계획 792원比 +28.2%) · 소스 615원(+25.8%)는 초과이고, 기흥 1,089원(-15.0%) · 광주 907원(-12.6%)는 절감이다. CK 전체 절감은 기흥·광주가 만든 것이므로 주안·소스는 그대로 협상 대상이다.
🔴 kg당으로도 초과인 항목은 소모품비 하나: kg당 34 → 38원(+13.6%). 계획比 초과율이 5월 +30.6% · 6월 +35.6% · 7월 +13.6%로 폭은 줄었지만 3개월 연속 초과다. 운반비(-6.4%)·수도광열비(-13.5%)는 kg당으로는 절감이다.
⚠ 소모품비·견본비는 한 항목으로 묶어 봐야 한다: 원·부자재 타계정대체가 25년10월까지는 견본비, 25년11월부터는 소모품비로 대체된다(담당자 확인). 그래서 소모품비 급증(+8.6백만)과 견본비 소멸(-0.6백만, 전년比 -96%)은 같은 원인이다. 합계 kg당은 계획 36 → 실적 39원(+9.6%) · 전년比 55 → 39원(-29%). 타계정대체 금액은 25.1~10월 월평균 670만원 → 25.11~26.7월 월평균 780만원(+16.4%)이므로, 원·부자재 타계정대체 내역의 적정성 확인이 필요하다.
인건비 +18.1 = 더카페 착시: 계획 없는 더카페 22.3백만을 빼면 계획 있는 4개 CK는 -4.2백만 절감. 관리 액션은 '인건비 삭감'이 아니라 더카페를 계획에 편성하는 것.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 -30.8 · 감가상각 -16.4와 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 -32.8백만 절감.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비(생산량에 비례) = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 + 나머지 경비 전체.
★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여. 물량이 줄어도 즉시 따라 줄지 않는 인력 고정비이므로 고정비로 분류한다.
비용을 생산량(kg)으로 나눈 kg당 비용으로 보면 물량 증감 효과를 제거하고 '단가 효율'을 볼 수 있다 — 변동비/kg는 물량과 무관하게 일정해야 정상, 고정비/kg(인건비 포함)는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,221	1,136	1,312	-85 (-7.0%)	-176 (-13.4%)
소스CK	729	870	649	+141 (+19.3%)	+221 (+34.1%)
주안CK	1,117	1,430	1,019	+313 (+28.0%)	+411 (+40.3%)
기흥CK	1,411	1,191	1,538	-220 (-15.6%)	-347 (-22.6%)
광주CK	1,248	1,056	1,512	-192 (-15.4%)	-456 (-30.2%)
더카페CK	–	918	849	–	+69 (+8.1%)

💡 변동비🟢 CK 전체 변동비/kg는 계획比 -7.0%·전년比 -13.4% 절감. 다만 절감은 기흥·광주가 만들었고, 소스·주안은 반대로 크게 초과다.

6월 변동비/kg도 계획比 -5.6% 절감이었으므로 2개월 연속 절감이다. (생산량 정정 전에는 +8.4% 초과로 계산돼 역전으로 보였다.)
공장별로 완전히 갈린다 — 기흥 -15.6% · 광주 -15.4%가 절감을 만들고, 주안 +28.0% · 소스 +19.3%는 초과다. 물량이 계획을 넘긴 곳은 절감, 미달한 곳은 초과로 정확히 갈렸다.
소스·주안은 전년比로도 +34.1%·+40.3% 악화 — 이 두 곳은 물량과 단가가 함께 나빠진 유일한 CK다.

→ 지급수수료를 공장별 계약조건 단위로 열어봐야 한다. 기흥(1,089원, 계획比 -15.0%)이 벤치마크이고, 주안(1,015원, +28.2%)·소스(615원, +25.8%)가 협상 대상이다.

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	103	106	174	+3 (+2.9%)	-68 (-39.1%)
소스CK	109	133	102	+24 (+22.0%)	+31 (+30.4%)
주안CK	135	95	190	-40 (-29.6%)	-95 (-50.0%)
기흥CK	61	47	67	-14 (-23.0%)	-20 (-29.9%)
광주CK	141	98	201	-43 (-30.5%)	-103 (-51.2%)
더카페CK	–	1,154	1,588	–	-434 (-27.3%)

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 103 → 78원(-24.3%)으로 잘 관리되고 있다. CK 전체가 +2.9%로 보이는 건 계획이 없는 더카페CK(1,154원/kg) 때문.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 80.0백만(+18.1). 이 중 더카페가 22.3백만이므로, 계획을 가진 4개 CK만 보면 57.7백만 = -4.2백만 절감. 전년(84.5백만)比로도 -5.4%.
더카페CK는 개선 중 — 1,588 → 1,154원/kg(-27.3%). 물량이 +15.6% 늘어 희석된 결과다. 다만 기흥(47원)의 25배이고 연 2.7억이 계획 밖에서 발생 중.
⚠ 소스CK만 인건비도 악화 — 133원/kg(계획比 +22.0%, 전년比 +30.4%). 총액 9.5백만은 계획(9.3백만) 수준이므로 순수한 물량 미달 효과다. 인력을 줄일 문제가 아니라 물량을 채울 문제.

→ 9월 경영계획에 더카페 인건비·물량을 정식 편성(현재 계획이 없어 매월 자동 초과). 소스CK는 인건비가 아니라 물량 회복으로 접근.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	330	233	388	-97 (-29.4%)	-155 (-39.9%)
소스CK	428	327	317	-101 (-23.6%)	+10 (+3.2%)
주안CK	620	411	522	-209 (-33.7%)	-111 (-21.3%)
기흥CK	175	113	195	-62 (-35.4%)	-82 (-42.1%)
광주CK	340	206	472	-134 (-39.4%)	-266 (-56.4%)
더카페CK	–	1,554	2,023	–	-469 (-23.2%)

💡 고정비🟢 전 공장 계획 이하 — 규모의 경제가 강하게 작동했다. CK 전체 233원(계획比 -29.4% · 전년比 -39.9%).

물량이 미달한 소스·주안조차 고정비/kg는 -23.6%·-33.7% 절감. 7월 문제가 고정비가 아니라는 확인이다.
리스 3종(사용권상각 +14.4 · 감가상각 -16.4 · 임차료 -30.8)의 순액은 계획比 -32.8백만 절감 — 고정비 절감의 주된 원천.
소스CK만 전년比 +3.2% — 물량이 전년보다 8.9% 늘었는데 고정비/kg가 올랐으므로 고정비 절대액이 그보다 더 늘었다는 뜻(사용권상각 112원 등).

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,551	1,369	1,700	-182 (-11.7%)	-331 (-19.5%)
소스CK	1,157	1,197	966	+40 (+3.5%)	+231 (+23.9%)
주안CK	1,737	1,841	1,541	+104 (+6.0%)	+300 (+19.5%)
기흥CK	1,586	1,304	1,733	-282 (-17.8%)	-429 (-24.8%)
광주CK	1,588	1,262	1,984	-326 (-20.5%)	-722 (-36.4%)
더카페CK	–	2,472	2,872	–	-400 (-13.9%)

💡 가공비 합계🟢 변동비(-85원)·고정비(-97원)가 함께 내려가 합계는 계획比 -182원(-11.7%) 절감, 전년比로도 -19.5%다(6월 -7.1% 절감에서 2개월 연속).

남은 초과는 2곳뿐 — 소스 +40원 · 주안 +104원. 금액영향은 소스 +40원×70,915kg = 월 284만원 · 주안 +104원×84,234kg = 월 876만원(연 1.05억), 두 곳 합계 월 약 1,160만원 = 연 1.4억이다.
기흥 -17.8% · 광주 -20.5%가 CK 전체 절감을 만들었다. 두 곳 물량이 계획을 +33.6%·+46.7% 넘긴 결과다.
⚠ 다만 그 절감의 대가가 능력 초과다 — 기흥 가동률 110.9% · 광주 147.4%. 원가는 최우수인데 설비는 한계를 넘었다는 뜻이므로, 이 단가를 '정상 수준'으로 계획에 반영하면 안 된다.

→ 8월 액션은 ①소스·주안 물량 회복(연 1.4억) ②광주·기흥 생산능력 재산정이다. 지급수수료는 CK 전체로는 계획을 밑돌므로(949원) 주안·소스 두 곳 계약조건만 열어보면 된다.

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 변동비·고정비(인건비 포함) 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년 kg당 비용을 비교합니다. (CK 전체 = 성남 제외 5개 CK 합산)

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」(급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여). 물량과 무관하게 발생하는 인력 고정비이므로 고정비로 분류.
◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 리스 회계 재분류로 서로 얽혀 있음 — 계획은 옛 임차료 방식, 실적은 사용권상각 방식이라 개별 증감은 회계 재분류 성격(순액은 계획比 -32.8백만 절감). ④번 참조.
ℹ 26년7월부터 더카페CK도 전년(25년7월) 값이 AMIS에 들어와 전년 비교가 가능해졌습니다. 단 소규모 CK라 견본비·소모품비처럼 월별 진폭이 큰 항목은 단독 해석에 주의하세요.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)588,163 kg계획 574,759kg · 전년 383,028kg🟢 계획 +2.3% 달성 · 전년比 +53.6% 개선

계획 대비 달성+2.3%+13,404kg 초과 달성🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,494 원계획 1,644원 · 전년 2,053원🟢 계획比 -9.1% 이하 · 전년比 -559원 개선

📈 CK별 월별 추세 — 1월~12월 · 26년 vs 25년(전년) 겹쳐보기 · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달의 당년·전년 값이 함께 보입니다 · 파란 실선 = 26년 · 회색 점선 = 25년(전년) · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년7월분은 CK_AMIS_2607_fv2에서 같은 정의로 산출 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 성남CK는 25년6월 이후 생산이 없어 제외.
📅 가로축을 1월~12월로 바꿨습니다 — 같은 달끼리 26년(파란 실선)과 25년(회색 점선)이 겹쳐 보입니다. 보유 자료가 25년6월~26년7월이라 두 선이 함께 있는 달은 6월·7월이고(x축 라벨이 검게 굵은 달), 나머지 달은 한쪽 선만 그려집니다. 자료가 없는 구간은 선이 끊깁니다.
⚠ 원본 시트 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비: 원본은 각 CK 값을 그냥 더해 놓아(26년6월 8,596원) 실제와 달라, (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산했습니다(26년6월 1,494원 = ②표와 일치). ② 25년11월 CK 전체 원재료대비 가공비: 주안CK 총생산액이 4,069백만(전후 월 약 300)으로 잘못 들어가 비율이 12.4%로 왜곡됐던 건 — 담당자 확인 결과 실제 221백만원으로 정정(26.8.7). CK 전체 총생산액 6,585 → 2,737백만원으로 재계산해 29.8%를 채워 넣었습니다(더 이상 선이 끊기지 않습니다).

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론6월 CK는 전 지표가 계획 이내로 안정됐다 — 경비+인건비 897.4백만 < 계획 944.1백만(-46.8, -5.0%).

남은 리스크는 물량이 안 붙은 두 공장(더카페·주안) 하나로 좁혀졌다. 두 곳 모두 비용을 깎는 문제가 아니라 물량을 붙이는 문제다.
합산 낭비액 월 약 3,080만원(연 3.7억) — 더카페 인건비 1,850만 + 주안 초과 1,230만.

→ 7~8월 액션 1순위 = 물량 재배치 의사결정(더카페 가동률 76% · 주안 82% → 기흥·소스로 이관 또는 신규 물량 배정). 2순위 = 소모품비 단가 점검.

🔴 지금 손대야 할 곳 (3)

① 더카페CK 인건비 — 계획에 없는 연 2.2억 kg당 1,107원(기흥 59원의 19배) · 월 18.5백만. 물량 16,733kg에 인력이 고정돼 kg당 부담이 그대로다. → ①물량 확대(능력 22,100kg 대비 가동률 76%) 또는 ②인력 재배치 택일. 9월 경영계획에 신규 CK 인건비 선반영(현재 계획 자체가 없어 매월 초과로 잡힘).

② 주안CK 저가동 — 월 약 1,230만원(연 1.5억) 초과 물량 계획比 -27.9%(가동률 82% · 계획달성률 72%) → 가공비/kg +10.4%(+200원). → 원인은 인건비가 아니다(인건비/kg 140원, 계획比 -11.4%). 범인은 변동비 — 지급수수료 1,060원/kg · 운반비 126원/kg. 물량 회복 또는 타 CK 재배치가 유일한 해법.

③ 소모품비 — 단가가 오른 유일한 변동비 kg당 35 → 48원(계획比 +37%), CK 전체 계획초과 +7.9백만. → 초과폭은 작지만 단가 자체가 오른 항목은 이것뿐이라 방치하면 누적된다. 7월 중 구매단가·사용량 원인 분리 점검.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 지급수수료 정상화 — 5월 최대 리스크 해소 5월 최대 초과항목(+18.9백만)이던 지급수수료가 6월엔 실적 613.9 < 계획 632.6 = 계획比 -18.7백만 절감, kg당 1,044원(-5.2%). → 5월 재협상 권고가 실제로 반영된 결과. 현 단가 유지 관리만 하면 된다.

② 기흥CK 반전 — 초과 → 절감 5월 유일한 초과공장(+24.4백만)이었으나 6월 -19.9백만 절감. 물량 +10.1% 초과 달성, 가공비/kg -13.8%, 인건비/kg 59원(전 CK 최저). → 물량 재배치 시 1순위 수용처. 물량을 인력에 얹는 구조가 가장 효율적이다.

③ 주안CK — 초과폭이 절반 이하로 축소 변동비/kg 초과 +52.1% → +27.7%, 월 초과액 3,050만 → 1,230만원. → 아직 관리 대상이지만 추세는 개선. 물량만 회복되면 정상화가 기대된다.

④ 광주CK 대약진 — 물량 2배 생산량 전년比 +108.7%, kg당가공비 전년比 -42.6%(-1,115원). 인건비/kg도 5월 212원 → 144원으로 정상화. → 물량 회복이 곧 단가 효율임을 보여주는 사례 — 더카페·주안 판단의 근거로 쓸 것.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 300,000 kg

소스CK

계획85,000

전년54,248

79,236

vs계획-5,764 (-6.8%)vs전년+24,988 (+46.1%)

주안CK

계획85,000

전년53,153

61,311

vs계획-23,689 (-27.9%)vs전년+8,158 (+15.3%)

기흥CK

계획234,812

전년193,046

258,579

vs계획+23,767 (+10.1%)vs전년+65,533 (+33.9%)

광주CK

계획169,947

전년82,580

172,304

vs계획+2,357 (+1.4%)vs전년+89,724 (+108.7%)

더카페CK

16,733

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	574,759	588,163	383,028	+13,404 (+2.3%)	+205,135 (+53.6%)

💡 결론CK 전체 588,163kg — 계획(+2.3%)·전년(+53.6%)을 모두 상회.

초과 달성 — 기흥 +10.1% · 광주 +1.4%. 특히 광주는 전년比 +108.7%(물량 2배)로 급증.
계획 미달 — 주안 -27.9% · 소스 -6.8%.
더카페 16,733kg — 전월(18,940kg) 대비 감소. 📈추세를 보면 13개월째 1.5만~1.9만kg 박스권으로, '신규라 아직'이 아니라 구조적 정체다.

생산중단된 성남CK는 당월·전년 모두 0으로 전 지표에서 제외.

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,152

전년1,418

1,025

vs계획-127 (-11.0%)vs전년-393 (-27.7%)

주안CK

계획1,915

전년2,011

1,939

vs계획+24 (+1.3%)vs전년-72 (-3.6%)

기흥CK

계획1,693

전년1,767

1,450

vs계획-243 (-14.4%)vs전년-317 (-17.9%)

광주CK

계획1,689

전년2,618

1,503

vs계획-186 (-11.0%)vs전년-1,115 (-42.6%)

더카페CK

2,679

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,644	1,494	2,053	-150 (-9.1%)	-559 (-27.2%)

💡 결론CK 전체 1,494원 — 계획(-9.1%)·전년(-27.2%)을 모두 크게 하회, 전 공장 개선.

최고 효율 — 기흥 계획比 -14.4% · 소스 -11.0%. 광주는 물량 2배 증가에 힘입어 전년比 -42.6%(-1,115원)로 최대폭 개선.
주안만 +1.3% 소폭 초과 — 단, 5월 +26.5% 초과가 정상 수준으로 회복된 결과.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 420 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.0실적81.9ㄴ 인건비 실적9.4전년78.0

vs계획-16.1 (-16.4%)

주안CK

계획162.9실적129.8ㄴ 인건비 실적8.6전년108.4

vs계획-33.1 (-20.3%)

기흥CK

계획396.1실적376.2ㄴ 인건비 실적15.3전년342.3

vs계획-19.9 (-5.0%)

광주CK

계획287.0실적261.0ㄴ 인건비 실적24.7전년224.4

vs계획-26.1 (-9.1%)

더카페CK

계획–실적48.5ㄴ 인건비 실적18.5

신규 (계획無)

💡 결론인건비를 포함해도 계획을 가진 4개 공장이 모두 절감 — 5월 유일 초과였던 기흥CK도 -19.9백만으로 전환.

절감 공장: 주안 -33.1 · 광주 -26.1 · 기흥 -19.9 · 소스 -16.1백만. CK 전체로도 실적 897.4 < 계획 944.1백만 = 계획 대비 46.8백만 절감(-5.0%).
인건비(AMIS Ⅱ.노무비)를 포함한 기준 — 경비만 보면 820.9백만이나, 인건비 76.5백만을 더한 가공비 총액 897.4백만이 CK 원가의 실제 관리 대상이다. 인건비 비중은 8.5%.
주안의 절대액 절감은 물량 감소분 착시 — 생산량 -27.9%로 절대액은 줄었지만 ⑤ kg당 분석에서는 여전히 계획 초과(+10.4%). 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.
더카페는 신규 48.5백만(계획無) — 이 중 인건비가 18.5백만(38%).

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 16 백만원

인건비 ★

계획61.9실적76.5ㄴ 더카페(계획無)18.5

vs계획+14.6

사용권자산상각

계획36.7실적51.2

vs계획+14.4

소모품비

계획20.3실적28.2

vs계획+7.9

복리후생비

계획2.2실적5.4

vs계획+3.2

수도광열비

계획48.6실적49.9

vs계획+1.3

세금과공과

계획2.5실적3.1

vs계획+0.6

보험료

계획2.3실적2.5

vs계획+0.2

💡 결론경비+인건비 총액은 계획 이내(-46.8백만). 최대 초과항목은 인건비(+14.6)이지만 전액 더카페 신규분이다.

인건비 +14.6 = 더카페 착시: 계획 없는 더카페CK 인건비 18.5백만을 빼면 계획 있는 4개 CK는 -4.0백만 절감. 관리 액션은 '인건비 삭감'이 아니라 더카페 물량 확대/인력 재배치.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 절감·감가상각 절감과 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 절감.
지급수수료 정상화: 5월 최대 초과항목(+18.9)이던 지급수수료가 6월엔 실적 613.9 < 계획 632.6으로 계획 대비 -18.7백만 절감 — kg당 1,044원(계획比 -5.2%)으로 안정. 5월 재협상 권고가 반영된 흐름.
실질 관리 대상 = 소모품비: kg당 35→48원(계획比 +37%). 초과폭은 작으나 단가가 오른 유일한 변동비 항목.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비(생산량에 비례) = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 + 나머지 경비 전체.
★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여. 물량이 줄어도 즉시 따라 줄지 않는 인력 고정비이므로 고정비로 분류한다.
비용을 생산량(kg)으로 나눈 kg당 비용으로 보면 물량 증감 효과를 제거하고 '단가 효율'을 볼 수 있다 — 변동비/kg는 물량과 무관하게 일정해야 정상, 고정비/kg(인건비 포함)는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,297	1,225	1,542	-72 (-5.6%)	-317 (-20.6%)
소스CK	729	741	989	+12 (+1.6%)	-248 (-25.1%)
주안CK	1,197	1,528	1,338	+331 (+27.7%)	+190 (+14.2%)
기흥CK	1,501	1,317	1,553	-184 (-12.3%)	-236 (-15.2%)
광주CK	1,347	1,216	2,012	-131 (-9.7%)	-796 (-39.6%)
더카페CK	–	1,081	–	–	–

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	108	130	151	+22 (+20.4%)	-21 (-13.9%)
소스CK	109	118	133	+9 (+8.3%)	-15 (-11.3%)
주안CK	158	140	245	-18 (-11.4%)	-105 (-42.9%)
기흥CK	64	59	77	-5 (-7.8%)	-18 (-23.4%)
광주CK	142	144	274	+2 (+1.4%)	-130 (-47.4%)
더카페CK	–	1,107	–	–	–

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 108→101원(-6%)으로 관리되고 있다. CK 전체가 +20.4%로 보이는 건 계획이 없는 더카페CK(1,107원/kg) 때문.

총액 — 계획 61.9 vs 실적 76.5백만(+14.6). 이 중 더카페 신규분이 18.5백만이므로, 계획을 가진 4개 CK만 보면 -4.0백만 절감.
더카페CK가 유일한 리스크 — 인건비/kg 1,107원은 기흥(59원)의 19배. 물량 16,733kg에 인력이 고정돼 있어 물량이 늘기 전까지 kg당 부담이 그대로다.
주안CK는 인건비는 정상 — 물량 -27.9% 미달에도 인건비/kg 140원(계획比 -11.4%). 주안의 초과 원인은 인건비가 아니라 변동비(지급수수료·운반비)다.

→ 더카페 인건비는 물량 확대 or 인력 재배치 둘 중 하나로만 해결된다. 월 18.5백만(연 2.2억)이 계획 밖에서 발생 중 — 9월 계획 편성 시 반드시 반영.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	346	301	424	-45 (-13.0%)	-123 (-29.0%)
소스CK	424	292	449	-132 (-31.1%)	-157 (-35.0%)
주안CK	720	589	702	-131 (-18.2%)	-113 (-16.1%)
기흥CK	186	138	221	-48 (-25.8%)	-83 (-37.6%)
광주CK	342	299	706	-43 (-12.6%)	-407 (-57.6%)
더카페CK	–	1,817	–	–	–

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,643	1,526	1,967	-117 (-7.1%)	-441 (-22.4%)
소스CK	1,153	1,034	1,438	-119 (-10.3%)	-404 (-28.1%)
주안CK	1,917	2,117	2,040	+200 (+10.4%)	+77 (+3.8%)
기흥CK	1,687	1,455	1,773	-232 (-13.8%)	-318 (-17.9%)
광주CK	1,689	1,515	2,718	-174 (-10.3%)	-1,203 (-44.3%)
더카페CK	–	2,899	–	–	–

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 변동비·고정비(인건비 포함) 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년 kg당 비용을 비교합니다. (CK 전체 = 성남 제외 5개 CK 합산)

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」(급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여). 물량과 무관하게 발생하는 인력 고정비이므로 고정비로 분류.
◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 리스 회계 재분류로 서로 얽혀 있음 — 계획은 옛 임차료 방식, 실적은 사용권상각 방식이라 개별 증감은 회계 재분류 성격(순액은 계획比 절감). ④번 참조.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 전체 생산량(실적)562,151 kg계획 532,986kg · 전년 379,449kg🟢 계획 +5.5% 달성 · 전년比 +48.1% 개선

계획 대비 달성+5.5%+29,165kg 초과 달성🟢 계획 달성

CK 전체 kg당 가공비1,647 원계획 1,697원 · 전년 1,872원🟢 계획比 -2.9% 이하 · 전년比 -225원 개선

📈 CK별 월별 추세 — 1월~12월 · 26년 vs 25년(전년) 겹쳐보기 · 공장을 선택하면 3개 지표가 함께 바뀝니다 · 그래프 위에 마우스를 올리면 그 달의 당년·전년 값이 함께 보입니다 · 파란 실선 = 26년 · 회색 점선 = 25년(전년) · 파란 밴드 = 선택한 기간

출처: CK 주요지표 월별추세(2506~2606) + 26년7월분은 CK_AMIS_2607_fv2에서 같은 정의로 산출 · CK 전체 = 성남 제외 6개 CK 합산(더카페 포함) · 성남CK는 25년6월 이후 생산이 없어 제외.
📅 가로축을 1월~12월로 바꿨습니다 — 같은 달끼리 26년(파란 실선)과 25년(회색 점선)이 겹쳐 보입니다. 보유 자료가 25년6월~26년7월이라 두 선이 함께 있는 달은 6월·7월이고(x축 라벨이 검게 굵은 달), 나머지 달은 한쪽 선만 그려집니다. 자료가 없는 구간은 선이 끊깁니다.
⚠ 원본 시트 보정 2건 — ① CK 전체 kg당 가공비: 원본은 각 CK 값을 그냥 더해 놓아(26년6월 8,596원) 실제와 달라, (투입가공비 − 견본비) ÷ 생산량으로 재계산했습니다(26년6월 1,494원 = ②표와 일치). ② 25년11월 CK 전체 원재료대비 가공비: 주안CK 총생산액이 4,069백만(전후 월 약 300)으로 잘못 들어가 비율이 12.4%로 왜곡됐던 건 — 담당자 확인 결과 실제 221백만원으로 정정(26.8.7). CK 전체 총생산액 6,585 → 2,737백만원으로 재계산해 29.8%를 채워 넣었습니다(더 이상 선이 끊기지 않습니다).

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

💡 한 줄 결론kg당 효율은 개선(가공비/kg -2.7%)됐지만, 총액은 계획 +23.7백만 초과로 뒤집힌다.

초과의 원인은 딱 하나 — 계획에 없던 더카페CK 신규 가동분 51.4백만(그중 인건비 27.3). 계획을 가진 4개 CK만 보면 -27.7백만 절감이다.
진짜 관리 대상은 주안CK — 월 3,050만원(연 3.7억) 초과. 물량 -24.8% 미달에 변동비 단가까지 겹쳤다.

→ 액션 1순위 = 주안 변동비(지급수수료·운반비) 재협상 + 물량 회복. 2순위 = 신규 CK를 계획에 선반영하는 절차 신설(안 하면 매월 총액 초과가 반복된다).

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

① 주안CK — 월 약 3,050만원(연 3.7억) 초과 · 최우선 물량 계획比 -24.8%인데 변동비/kg 1,272 → 1,933원(+52.1%) 폭등. 지급수수료 1,385 · 수도광열비 298 · 운반비 199원/kg으로 세 항목 모두 가동 CK 중 최고 단가. → 변동비 단가 재협상(지급수수료·운반비) + 물량 회복/타 CK 재배치를 동시에. 소량생산이 고정성 비용을 kg당으로 부풀리는 구조다.

② 더카페CK 인건비 27.3백만 — 계획 밖 금액 kg당 1,443원 = 가공비의 53%. CK 전체 계획 초과(+23.7백만)의 유일한 원인이다. → 신규 CK 가동 시 인건비를 계획에 선반영하는 절차가 없으면 매월 '초과'로 잡힌다. 절차 신설 필요.

③ 지급수수료 +18.9백만 — 최대 경비 초과항목 실적 623.8백만(전년比 +44.7% 급증). 계획(604.8)이 이미 증액 편성됐는데도 초과. → 단가 재협상 필요. (6월 결과: 계획比 -18.7백만으로 정상화 확인 — 권고가 먹혔다.)

④ 광주CK — 경비 절감분을 인건비가 전부 상쇄 경비만 보면 kg당 -1.7% 방어였으나, 인건비 포함 시 1,901원으로 계획과 정확히 동일(±0%). 인건비/kg 182→212원(+16.5%)이 원인. → 원인은 물량 -12.1% 미달. 삭감 대상이 아니라 물량으로 희석할 대상이다.

🟢 좋아진 곳 (4)

① 물량 회복 — 전년比 +48% CK 전체 562,151kg, 계획 +5.5% 초과 달성. 전년(379,449kg) 대비 +48%. → 물량이 붙으면서 고정비/kg -9.5% 절감(규모의 경제 정상 작동).

② 소스CK — 전 공장 중 최우수 가공비/kg 계획比 -16.5%(1,153→963원), 고정비/kg -36.6%. 물량도 계획 +1.6% 달성, 인건비/kg 108원(계획 그대로). → 타 CK 물량 재배치 시 우선 후보.

③ 기흥CK — '초과'가 아니라 효율 사례 절대액은 계획 +24.4백만 초과지만, 물량 +18%↑ 덕에 kg당 가공비는 -169원(-10.1%) 낮다. 인건비/kg 57원 = 전 CK 최저. → 절대금액 시각을 kg당 시각으로 교정해야 우선순위가 바로 보인다.

④ 변동비 단가 안정 변동비/kg 계획比 -0.9%. 지급수수료도 총액은 커 보여도 kg당 1,110원(계획比 -2.2%)으로 물량 증가분일 뿐. → 관리 KPI를 절대금액이 아니라 kg당(생산량 연동)으로 봐야 착시가 사라진다.

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 달성·초과 계획 미달 · 전년比 개선 계획 미달 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 300,000 kg

소스CK

계획85,000

전년27,969

86,353

vs계획+1,353 (+1.6%)vs전년+58,384 (+208.7%)

주안CK

계획75,000

전년20,555

56,422

vs계획-18,578 (-24.8%)vs전년+35,867 (+174.5%)

기흥CK

계획240,822

전년228,086

284,204

vs계획+43,382 (+18.0%)vs전년+56,118 (+24.6%)

광주CK

계획132,164

전년102,839

116,231

vs계획-15,933 (-12.1%)vs전년+13,392 (+13.0%)

더카페CK

18,940

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	532,986	562,151	379,449	+29,165 (+5.5%)	+182,702 (+48.1%)

💡 결론CK 전체 562,151kg — 계획(+5.5%)·전년(+48.1%)을 모두 상회.

초과 달성 — 기흥 +18.0%(규모의 경제 실현) · 소스 +1.6%.
계획 미달 — 주안 -24.8% · 광주 -12.1%.
더카페 18,940kg 신규 가동 — CK 생산거점이 소스·기흥 중심으로 재편되는 국면.

생산중단된 성남CK는 전년 8,180kg 포함해 전 지표에서 제외.

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

계획 이하(효율 우수) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규 가동 계획선(목표) 전년선(점선) 스케일 0 ~ 2,800 원

소스CK

계획1,152

전년2,053

963

vs계획-189 (-16.4%)vs전년-1,090 (-53.1%)

주안CK

계획2,014

전년3,657↑초과

2,548

vs계획+534 (+26.5%)vs전년-1,109 (-30.3%)

기흥CK

계획1,679

전년1,440

1,504

vs계획-175 (-10.4%)vs전년+64 (+4.4%)

광주CK

계획1,901

전년2,059

1,899

vs계획-2 (-0.1%)vs전년-160 (-7.8%)

더카페CK

2,664

신규 가동

CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,697	1,647	1,872	-50 (-2.9%)	-225 (-12.0%)

💡 결론CK 전체 1,647원 — 생산량 증가에 힘입어 계획(-2.9%)·전년(-12.0%)을 모두 하회.

주안 계획比 +26.5%(+534원) 상승 — 생산 미달(-24.8%)이 원인.
최고 효율 — 소스 계획比 -16.4% · 기흥 -10.4%. 전 공장이 전년比 개선(기흥만 +4.4% 소폭 상승).

👉 주안 물량 회복 또는 타 CK 재배치 시급 — 실적물량 56,422kg 기준 월 약 3,000만원(연 약 3.6억) 가공비 초과.

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

계획 이하(절감) 계획 초과 · 전년比 개선 계획 초과 · 전년比 악화 신규(계획無) 계획선 스케일 0 ~ 440 백만원 · 라벨=계획대비 초과액/율

소스CK

계획98.0실적83.1ㄴ 인건비 실적9.4전년58.9

vs계획-14.9 (-15.2%)

주안CK

계획151.2실적144.3ㄴ 인건비 실적8.6전년75.9

vs계획-6.9 (-4.6%)

기흥CK

계획403.2실적427.6ㄴ 인건비 실적16.2전년330.9

vs계획+24.4 (+6.0%)

광주CK

계획251.3실적221.0ㄴ 인건비 실적24.7전년218.8

vs계획-30.3 (-12.0%)

더카페CK

계획–실적51.4ㄴ 인건비 실적27.3

신규 (계획無)

💡 결론계획을 가진 4개 공장 중 기흥CK만 초과(+24.4백만/+6.0%). 단, CK 전체는 더카페 신규분 때문에 +23.7백만 초과로 뒤집힌다.

절감 공장: 광주 -30.3 · 소스 -14.9 · 주안 -6.9백만. 계획 있는 4개 CK만 보면 -27.7백만 절감.
CK 전체는 실적 927.4 > 계획 903.7백만 = +23.7백만 초과(+2.6%) — 전액 계획에 없던 더카페CK 51.4백만(그중 인건비 27.3) 때문. 경비만 보면 -5.4백만 절감이었으나, 인건비를 포함하면 초과로 전환된다.
단, 기흥의 초과는 착시다. ⑤ kg당 분석에서 생산량 +18% 증가에 따른 '효율적 초과'로 재평가 — 절대금액이 아니라 생산량 연동으로 봐야 한다.

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

계획 초과 항목 스케일 0 ~ 30 백만원

인건비 ★

계획57.0실적86.1ㄴ 더카페(계획無)27.3

vs계획+29.1

지급수수료

계획604.8실적623.8

vs계획+18.9

사용권자산상각

계획36.7실적51.2

vs계획+14.4

소모품비

계획20.2실적27.9

vs계획+7.6

운반비

계획38.7실적44.7

vs계획+6.0

복리후생비

계획2.2실적5.4

vs계획+3.2

세금과공과

계획2.5실적3.2

vs계획+0.7

견본비

계획1.2실적1.7

vs계획+0.5

보험료

계획2.3실적2.3

vs계획+0.1

💡 결론인건비를 포함하면 총액이 계획 +23.7백만 초과로 전환. 최대 초과항목은 인건비(+29.1).

인건비 +29.1 = 대부분 더카페 신규: 계획 없는 더카페CK 27.3백만을 빼면 계획 있는 4개 CK 초과는 +1.8백만에 그친다. 신규 CK 가동을 계획에 반영하지 않은 것이 근본 원인.
사용권상각 초과는 회계 착시: 임차료 절감(-30.8)·감가상각 절감(-14.3)과 짝을 이루는 IFRS16 리스 재분류(계획은 옛 임차료 방식). 리스 3종 순액은 계획比 -30.7백만 절감.
실질 관리 대상 = 변동비: 지급수수료 · 소모품비(+7.6) · 운반비(+6.0).
지급수수료: 실적 623.8백만으로 전년(431.2)比 +44.7% 급증했으나, 계획(604.8)이 이미 증액 편성돼 계획대비로는 +18.9백만 초과.

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

변동비(생산량에 비례) = 지급수수료·수도광열비·소모품비·운반비·견본비 · 고정비 = 인건비 + 나머지 경비 전체.
★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」 = 급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여. 물량이 줄어도 즉시 따라 줄지 않는 인력 고정비이므로 고정비로 분류한다.
비용을 생산량(kg)으로 나눈 kg당 비용으로 보면 물량 증감 효과를 제거하고 '단가 효율'을 볼 수 있다 — 변동비/kg는 물량과 무관하게 일정해야 정상, 고정비/kg(인건비 포함)는 물량이 늘수록 낮아져야 정상.

가. 변동비 kg당 (원) — 물량과 무관해야 정상 · 오르면 단가·효율 악화
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,337	1,325	1,392	-12 (-0.9%)	-67 (-4.8%)
소스CK	729	694	1,351	-35 (-4.8%)	-658 (-48.7%)
주안CK	1,272	1,933	1,863	+662 (+52.1%)	+71 (+3.8%)
기흥CK	1,494	1,374	1,261	-120 (-8.0%)	+113 (+8.9%)
광주CK	1,478	1,452	1,598	-26 (-1.8%)	-146 (-9.1%)
더카페CK	–	869	–	–	–

나. 인건비 kg당 (원) ★ — AMIS Ⅱ.노무비(급여와임금+상여금+퇴직급여) · 고정비로 분류
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	107	153	156	+46 (+43.0%)	-3 (-1.9%)
소스CK	109	108	260	-1 (-0.9%)	-152 (-58.5%)
주안CK	113	152	645	+39 (+34.5%)	-493 (-76.4%)
기흥CK	63	57	67	-6 (-9.5%)	-10 (-14.9%)
광주CK	182	212	226	+30 (+16.5%)	-14 (-6.2%)
더카페CK	–	1,443	–	–	–

💡 인건비계획 있는 4개 CK는 인건비/kg 107→108원(+1%)으로 계획선. CK 전체 +43.0%는 계획이 없는 더카페CK(1,443원/kg) 때문이다.

총액 — 계획 57.0 vs 실적 86.1백만(+29.1). 이 중 더카페 신규분이 27.3백만, 계획을 가진 4개 CK 초과는 +1.8백만에 그친다.
주안CK — 인건비/kg 113→152원(+34.5%). 인력은 그대로인데 물량이 계획比 -24.8% 빠져 kg당으로 확대된 전형적 저가동 현상.
광주CK — 182→212원(+16.5%). 물량 -12.1% 미달 영향(6월 물량 회복과 함께 144원으로 정상화).

→ 인건비는 물량의 함수다. 절대액 삭감보다 저가동 CK(주안·더카페)의 물량 회복·재배치가 직접적인 해법.

다. 고정비 kg당 (원) — 인건비 포함 · 물량 늘수록 낮아져야 정상(규모의 경제)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	359	325	412	-34 (-9.5%)	-87 (-21.1%)
소스CK	424	269	756	-155 (-36.6%)	-487 (-64.4%)
주안CK	745	624	1,831	-121 (-16.2%)	-1,207 (-65.9%)
기흥CK	180	130	189	-50 (-27.8%)	-59 (-31.2%)
광주CK	423	450	530	+27 (+6.4%)	-80 (-15.1%)
더카페CK	–	1,844	–	–	–

라. 가공비 합계 kg당 (원) = 변동비/kg + 고정비/kg(인건비 포함)
CK 공장	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년
CK 전체	1,696	1,650	1,804	-46 (-2.7%)	-154 (-8.5%)
소스CK	1,153	963	2,107	-190 (-16.5%)	-1,144 (-54.3%)
주안CK	2,016	2,557	3,694	+541 (+26.8%)	-1,137 (-30.8%)
기흥CK	1,674	1,505	1,451	-169 (-10.1%)	+54 (+3.7%)
광주CK	1,901	1,901	2,127	0 (0.0%)	-226 (-10.6%)
더카페CK	–	2,714	–	–	–

세부 항목별 kg당 (원) — 공장을 선택하면 그 공장의 변동비·고정비(인건비 포함) 세부 항목별 계획 / 실적 / 전년 kg당 비용을 비교합니다. (CK 전체 = 성남 제외 5개 CK 합산)

마. 변동비 — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

바. 고정비(인건비 포함) — 세부 항목별 kg당 (원) · CK 전체 (계획·실적·전년)
항목	계획	실적	전년	실적 vs 계획	실적 vs 전년

★ 인건비 = CK AMIS 「Ⅱ. 노무비」(급여와 임금 + 상여금 + 퇴직급여). 물량과 무관하게 발생하는 인력 고정비이므로 고정비로 분류.
◆ 사용권자산상각·감가상각비·임차료 3종은 IFRS16 리스 회계 재분류로 서로 얽혀 있음 — 계획은 옛 임차료 방식, 실적은 사용권상각 방식이라 개별 증감은 회계 재분류 성격(순액은 계획比 절감). ④번 참조.

💡 선택한 공장의 결론 — 위 공장 칩을 누르면 그 공장 요약으로 바뀝니다.

CK 공장별 생산 · 가공비 분석 2026년 9월 (2609) 2026년 8월 (2608) 2026년 7월 (2607) 2026년 6월 (2606) 2026년 5월 (2605)

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

🔴 지금 손대야 할 곳 (3)

🟢 좋아진 곳 (4)

🟠 비용항목 이상징후 — 절대금액으로 되돌려 확인 (5)

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

📌 이번 달 한눈에 — 어디가 문제이고, 무엇이 좋아졌나

🔴 지금 손대야 할 곳 (4)

🟢 좋아진 곳 (4)

🟠 비용항목 이상징후 — 절대금액으로 되돌려 확인 (5)

① 공장별 생산량 (kg) · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

④ 경비·인건비 항목별 계획 초과액 (CK 전체 · 백만원) · 계획보다 더 쓴 항목만

⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

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② 공장별 kg당 가공비 (원) · 낮을수록 원가효율 우수 · 막대=실적(끝 숫자) · 검은선=계획 · 회색점선=전년

③ 공장별 경비 + 인건비 합계 — 계획 대비 (백만원) · 막대=실적 · 검은선=계획 · 계획선보다 길면 초과

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⑤ 변동비 · 고정비(인건비 포함) & kg당 가공비 분석 · 생산량과 연동하여 비용 증감을 진단

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